Thuế ứng dụng

Công ty A

tất cả các tổ chức, cá nhân xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định.

275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan.

tỷ giá do cơ quan Hải quan xác định.

Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thì thời hạn nộp thuế

Giá bán tại cửa khẩu xuất ở Việt Nam (giá FOB, giá DAP) không bao gồm phí bảo hiểm I và phí vận tải F

Giá CIF - I.

ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu với cơ quan hải quan theo quy định của Luật Hải quan.

số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan.

nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản bằng đồng Việt Nam.

Những hàng hóa nào sau đây thuộc diện được miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu?

Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu từ cơ sở đưa gia công để gia công hàng xuất nhập khẩu.

Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan.

Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội trợ triển lãm trong thời hạn quy định.

thuộc diện chịu thuế xuất khẩu.

Thuế xuất khẩu – nhập khẩu là loại thuế gián thu, thu vào hàng hóa được phép giao thương qua biên giới các quốc gia, nhóm quốc gia, hình thành và gắn liền với hoạt động thương mại quốc tế

Tạo khoản thu cho NSNN nhà nước

Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của DN thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối

Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển

Người tiêu dùng hóa nhập khẩu

184.500.000 đồng

Công ty cà phê Trung Nguyên xuất khẩu lô hàng gồm 5 container cà phê hộp sang Hàn Quốc. Hai bên thanh toán theo giá mua tại cảng Pusan, Hàn Quốc. Chi phí vận chuyển quốc tế là 500USD/container. Chi phí bảo hiểm cho cả lô hàng hóa là 1700 USD. Tổng giá trị hợp đồng là 25.000 USD. Hãy xác định thuế XK của lô hàng trên. Thuế suất thuế XK: 2%. Tỷ giá tính thuế 23.000 đ/usd. Thuế XK công ty Trung Nguyên phải nộp

19.152.000.000 đồng

Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để gia công, sản phẩm gia công xuất khẩu

Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu

100.000.000 đồng.

2.000.000 đồng.

225.000.000 đồng.

66.000.000 đồng.

40.000 kg

Công ty Hưng Long xuất khẩu 40.000 kg sản phẩm A, giá bán tại kho công ty là 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu do bên mua chịu là 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm A là 3%. Giá tính thuế xuất khẩu tính trên 1 kg là

giá tính thuế của hàng hóa bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm bán hàng.

giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng bán trả ngay một lần.

doanh thu từ bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn, các khoản phí chơi gôn và tiền ký quỹ chưa có thuế giá trị gia tăng/(1 + Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt).

Giá tính thuế đối với kinh doanh vũ trường là:

tổng doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt).

giá chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất tiêu thụ đặc biệt).

. giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng.

giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu.

Quạt hơi nước.

Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB bán ra hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế TTĐB trong nước.

Đâu KHÔNG phải là đặc điểm của thuế TTĐB

Là thuế gián thu

Hàng hóa do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc bán, ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu

Hàng hóa NK là hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quà tặng, quà biếu

Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan, hàng hóa từ nội địa bán vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan, hàng hóa được mua bán giữa các khu phi thuế quan với nhau

Tày bay

Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống

Tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Công ty thuốc là Thăng Long

234.000.000 đồng

163.800.000 đồng

397.800.000 đồng

179.010.000 đồng

7,9/ (1+45%) tỷ

Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu Một xe ô tô Mercedes-Benz C 200 và bán cho khách hàng, giá bán chưa có thuế GTGT là: 7,9 tỷ đồng. Thuế suất thuế TTĐB là 45%; Giá tính thuế TTĐB khi bán xe ô tô là

18.000 đ.chai

DN A phải nộp thuế TTĐB

5.538.461.538 đồng.

19.500.000 đồng.

987.644.571 đồng.

Nông dân sản xuất lúa gạo.

2 phương pháp

Tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

Tạo nguồn thu cho NSNN

Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam

Các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng

Người nộp thuế GTGT

Thu hộ

Ông A là cá nhân không kinh doanh bán xe 4 chỗ ngồi cho ông B với giá 600 triệu

Người kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống

Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

Thời điểm tính thuế GTGT đối với dịch vụ

Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan

Ngày 3/9

Ngày 15/6

Ngày 20/6

Thuế GTGT = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế GTGT

Thuế GTGT = Doanh thu x tỷ lệ %

là 1%

Là 5%

Là 3%

Là 2%

0,5 tỷ

1 triệu

Công thức tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ

Công thức tính thuế GTGT đầu ra

Là giá bán chưa có thuế GTGT

Là giá bán đã có thuế TTĐB nhưng chưa có thuế GTGT

)Là giá nhập tại cửa khẩu nhập đầu tiên cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Là giá bán một lần không bao gồm lãi trả chậm, trả góp

70 triệu

Là giá gia công, chưa có thuế giá trị gia tăng

Số tiền cho thuê chưa có thuế giá trị gia tăng

Là tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này, chưa có thuế giá trị gia tăng

Giá đã có thuế GTGT/(1+ Thuế suất thuế GTGT)

Bằng 0

15%

200 chai nước

Cả 2 điều kiện trên

3,5 triệu

1,5 triệu

160 triệu

75.000 usd x 23.400

75.000 usd x 70% x 23.400

(75.000 + 75.000 x 70%)x 23.400

(75.000 + 75.000 x 70%)x 50% x 23.400

4.475.250.000 đồng

447.525.000 đồng

7.369.000.0000/(1+10%) đồng

7.369.000.0000*10%/(1+10%) đồng

Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng là xe đạp và xe lăn. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng là 60 triệu đồng. Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất từng mặt hàng. Biết rằng doanh thu trong kỳ tính thuế của xe đạp là 600 triệu đồng, của xe lăn là 900 triệu đồng. Tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ trong kỳ (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%)?

giá thanh toán ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

75.000.000 đồng.

99 triệu đồng.

28.215.000 đồng.

3.375.000.000 đồng.

165 triệu đồng.

0 triệu đồng

là sắc thuế thuộc loại thuế thu nhập đánh vào thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh nhất định

Là sắc thuế gián thu

Thuế TNDN phải nộp trong kỳ = (Thu nhập tính thuế trong kỳ - phần trích quỹ KH &CN) x thuế suất thuế TNDN

Thu nhập chịu thuế- Thu nhập được miễn thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển

Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ - Chi phí được trừ trong kỳ + Thu

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng

là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua

Không bao gồm thuế GTGT

100.000.000 đồng

110.000.000 đồng

là tiền bán hàng trả một lần, không bao gồm lãi trả góp, trả chậm

Là giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương;

Là số tiền thu về

Là số tiền bán hàng hóa

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế Đối với hàng hóa bán qua đại lý, ký gửi đúng giá hưởng hoa hồng: Doanh nghiệp làm đại lý, ký gửi

số tiền thuê trả từng kỳ

là tiền lãi cho vay, doanh thu về cho thuê tài chính phải thu trong kỳ.

70 triệu

Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, vi phạm luật giao thông.

Chi ủng hộ Đoàn thanh niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn 26/3.

20%

Lãi tiền vay để bổ sung vốn điều lệ.

Khách hàng thanh toán tiền hàng.

5 năm

Hộ kinh doanh cá thể.

Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất hàng hóa lớn có thu nhập cao từ sản

Doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản ở địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn

Doanh nghiệp tư nhân A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng ghi giá bán là 1.320.000 đồng. Thuế suất thuế giá trị gia tăng các mặt hàng doanh nghiệp kinh doanh đều là 10%. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

70 triệu đồng.

700 triệu

30 triêu

70 triệu

77 triệu

63 triệu

1.640

320

Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) - Doanh thu: 2.000; - Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng) - Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được 100; Thu nhập chịu thuế trong kỳ

136

1.600

720

144

Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính

Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của ngân hàng thương mại vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất

Tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

các khoản học bổng không chịu thuế thu nhập cá nhân.

183 ngày.

Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết quả hoạt động kinh doanh.

Đối tượng nào sau đây KHÔNG được tính giảm trừ gia cảnh người nộp thuế?

. cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngoài cư trú có thu nhập chịu thuế và cá nhân nước ngoài không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Trợ cấp tiền ăn giữa ca doanh nghiệp trả người lao động vượt mức quy định của Bộ Lao động thương binh và Xã hội.

Đối tượng nộp thuế bị trộm cắp tài sản ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

Là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập chịu thuế của các cá nhân.

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bằng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.

Thu nhập từ quà tặng trong lễ cưới.

40 triệu đồng.

thu nhập của ông A từ nhượng bán xe ô tô không chịu thuế thu nhập cá nhân.

Không chịu thuế thu nhập cá nhân.

20.000.000 đồng.

1.000.000 đồng.

cả 3 người con là đối tượng phụ thuộc.

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thu

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của tổng số tiền hoa hồng, các khoản thưởng dưới mọi hình thức, các khoản hỗ trợ và các khoản thu khác mà cá nhân nhận được từ công ty xổ số kiến thiết, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp.

60 triệu đồng

30.000.000 đồng

Phụ cấp đối với người có công với cách mạng

Trợ cấp tiền tham gia bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên

5.900.400 đồng

11.900.400 đồng

15 triệu

10%

1,5 triệu

Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Thu nhập từ đầu tư vốn x 5%

Thu nhập từ đầu tư vốn x 5%

Giá trị chuyển nhượng x 0,1%

Giá trị chuyển nhượng x 2%

Thu nhập tính thuế x 5%

Thu nhập tính thuế x 5%

Không cư trú

108 triệu

20.000 đồng

500.0000 đồng

Không tính vào thu nhập chịu thuế

11.000.000 đ/người/tháng

4.400.000 đ/người/tháng

8%BHXH; 1,5%BHYT, 1%BHTN

là loại thuế gián thu, đánh vào sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường

Là loại thuế gián thu, đánh vào vào sản phẩm, hàng hóa từ hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên trong nước

Đối tượng chịu thuế tài nguyên ([1], 7, 227-255)

Đối tượng chịu thuế tài nguyên ([1], 7, 227-255)

Xăng, dầu, mỡ nhờn

Túi ni lông thuộc diện chịu thuế

Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng

Là loại thuế tài sản đánh vào tài sản vô hình là quyền sử dụng đất, thu hàng năm đối với các đối tượng sử dụng đất để SX nông nghiệp, trồng rừng hoặc sử dụng đất có mặt nước để nuôi trồng thủy sản

là loại thuế đánh vào việc sử dụng đất cho mục đích phi sản xuất nông nghiệp

Đất dùng vào mục đích công cộng, phúc lợi xã hội, từ thiện; đất dùng vào thờ cúng chung của các tôn giáo

Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường

Thuế Thu nhập doanh nghiệp

Thuế có phạm vị điều tiết rộng và có tính bắt buộc

Đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; đánh vào thu nhập chịu thuế; tăng lên cùng mức tăng của thu nhập chịu thuế.

ngày thứ 20 của quý tiếp theo.

Huy động nguồn tài chính vào NSNN

ngày 31/3 của năm tiếp theo.

Thuế Giá trị gia tăng

Thuế dùng vào chi tiêu công, người nộp thuế nhiều hay ít đều hưởng từ dịch vụ công giống như nhau

ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.