Báo cáo Thuế

Bộ đề môn học

480 câu hỏi
~2 giờ học
4.8/5 đánh giá
1
Căn cứ theo Khoản 3- Đ44- Luật quản lý thuế 38/2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

2
Tờ khai thuế GTGT - áp dụng với người nộp thuế tính thuế theo Phương pháp khấu trừ

Mẫu số 01/GTGT (Thông tư 80/2021)

3
Tờ khai thuế GTGT - áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng

Mẫu số 03/GTGT (Thông tư 80/2021)

4
Mẫu số 03/GTGT (Thông tư 80/2021) Tờ khai thuế GTGT - áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Mẫu số 04/GTGT (Thông tư 80/2021)

5
Mẫu số 04/GTGT (Thông tư 80/2021) Tháng 8/202x,Công ty Nam Anh chi tiền mặt mua 1 máy vi tính Intel08 của Công ty Trần Anh về nhập kho, giá chưa thuế 22.000.000, VAT 10%, sử dụng cho Phòng Kế toán. Thời gian sử dụng 2 năm. Kế toán hạch toán

Nợ TK157: 22 triệu Nợ TK1331: 2,2 triệu Có TK111: 24,2 triệu

6
Ngày 08/08/202X, Công ty Nam Anh trả lại hàng đã mua cho Công ty TNHH Phú Thế: ¬ Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 05 Đơn giá chưa thuế GTGT 6tr/chiếc Kế toán hạch toán

"Nợ TK331: 33 triệu Có TK1331: 3 tr Có TK156: 30 tr"

7
Cuối quý 3/202x: CÔng ty Tiến Đạt xác định + Tổng thuế GTGT đầu ra = 54,9945 tr + Tổng thuế GTGT đầu vào = 46,17 triệu (trong đó có 2,2 triệu của hóa đơn mua vào trị giá 22 triệu nhưng được doanh nghiệp trả bằng tiền mặt). Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong Quý

43,97 triệu

8
Cuối quý 3/202x: CÔng ty Tiến Đạt xác định + Tổng thuế GTGT đầu ra = 54,9945 tr + Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 46,17 triệu. Kế toán hạch toán bút toán khấu trừ thuế

Nợ TK3331: 46,17 triệu Có TK1331: 46,17 triệu

9
Cuối quý 3/202x: CÔng ty Tiến Đạt xác định + Tổng thuế GTGT đầu ra = 54,9945 tr + Tổng thuế GTGT đầu vào = 46,17 triệu (trong đó có 2,2 triệu của hóa đơn mua vào trị giá 22 triệu nhưng được doanh nghiệp trả bằng tiền mặt). Kế toán hạch toán bút toán khấu trừ thuế

Nợ TK3331: 43,97 triệu Có TK1331: 43,97 triệu

10
. Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định, ghi

Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211) Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

11
Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ các TK 111, 112. Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

12
Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính: - Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211).

13
Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi

Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211) Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

14
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dược lịch hoặc năm tài chính

15
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp – cho hoạt động bất chuyển nhượng bất động sản

Mẫu số 02/TNDN (Thông tư 80/2021)

16
Tờ khai thuế quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Mẫu số 03/TNDN (Thông tư 80/2021)

17
Tờ khai thuế quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu

Mẫu số 04/TNDN (Thông tư 80/2021)

18
Tờ khai thuế quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Mẫu số 05/TNDN (Thông tư 80/2021)

19
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định trên cơ sở các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế phát sinh trong năm và thuế suất thuế thu nhập hiện hành theo công thức

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả = Chênh lệch tạm thời chịu thuế x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (%)

20
Chênh lệch tạm thời gồm:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ và chênh lệch tạm thời chịu thuế

21
Nếu số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, kế toán chỉ ghi nhận bổ sung số thuế thu nhập hoãn lại phải trả là số chênh lệch giữa số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:

Nợ TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Có TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

22
Nếu số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, kế toán chỉ ghi giảm (hoàn nhập) số thuế thu nhập hoãn lại phải trả là số chênh lệch giữa số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:

Nợ TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Có TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

23
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại bằng

(Chênh lệch tạm thời được khấu trừ+Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng) xThuế suất thuế thu nhập hiện hành (%)

24
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được phản ánh bằng tài khoản

Tài khoản 243

25
Thuế Thu nhập hoãn lại phải trả được phản ánh bằng tài khoản

Tài khoản 347

26
Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm, kế toán ghi nhận giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại là số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi

Nợ TK 243 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Có TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

27
Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm, kế toán ghi giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại là số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi

Nợ TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Có TK 243 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

28
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được phản ánh bằng tài khoản

Tài khỏan 8211

29
Thuế thu nhập doanh nghiệp được phản ánh bằng tài khoản

Tài khoản 3334

30
Khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính trên thu nhập chịu thuế của công nhân viên và người lao động khác, ghi

Nợ TK 334 - Phải trả người lao động Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335).

31
Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập ghi

Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335) Có các TK 111, 112, ...

32
Bà Hoa có hộ khẩu thường trú tại hà Nội trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Trúng thưởng xổ số một lần với giá trị giải thưởng là 30 triệu đồng. - Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất với giá trị là 600 triệu đồng. Do không có nhu cầu sử dụng nên bà đã chuyển nhượng lại mảnh đất trên với giá là 800 triệu đồng. Bà Hoa hiện đã đứng tên sở hữu mảnh đất mà gia đình đang ở. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN từ trúng thưởng bà Hoa phải nộp trong năm Biế rằng: thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng là 10%; đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%.

2 triệu đồng

33
Bà Hoa có hộ khẩu thường trú tại hà Nội trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Trúng thưởng xổ số một lần với giá trị giải thưởng là 30 triệu đồng. - Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất với giá trị là 600 triệu đồng. Do không có nhu cầu sử dụng nên bà đã chuyển nhượng lại mảnh đất trên với giá là 800 triệu đồng. Bà Hoa hiện đã đứng tên sở hữu mảnh đất mà gia đình đang ở. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản bà Hoa phải nộp trong năm Biế rằng: thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng là 10%; đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%.

16 triệu đồng

34
Bà Hoa có hộ khẩu thường trú tại hà Nội trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Trúng thưởng xổ số một lần với giá trị giải thưởng là 30 triệu đồng. - Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất với giá trị là 600 triệu đồng. Do không có nhu cầu sử dụng nên bà đã chuyển nhượng lại mảnh đất trên với giá là 800 triệu đồng. Bà Hoa hiện đã đứng tên sở hữu mảnh đất mà gia đình đang ở. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN từ thừa kế bà Hoa phải nộp trong năm Biết rằng: thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng là 10%; đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%; đối với thừa kế: 10%

0 triệu đồng

35
Bà Hoa có hộ khẩu thường trú tại hà Nội trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Trúng thưởng xổ số một lần với giá trị giải thưởng là 30 triệu đồng. - Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất với giá trị là 600 triệu đồng. Do không có nhu cầu sử dụng nên bà đã chuyển nhượng lại mảnh đất trên với giá là 800 triệu đồng. Bà Hoa hiện đã đứng tên sở hữu mảnh đất mà gia đình đang ở. Yêu cầu: Xác định Tổng thuế TNCN bà Hoa phải nộp trong năm Biế rằng: thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng là 10%; đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%; đối với thừa kế: 10%

18 triệu đồng

36
Một chuyên gia Nhật Bản sang công tác tại Việt Nam theo hợp đồng từ ngày 01/6/2023 đến hết ngày 31/10/2023 có các khoản thu nhập sau: - Tiền lương thực nhận: 25.000 USD. - Trong thời gian ở Việt Nam chuyên gia có tham gia tư vấn về tài chính cho một công ty tại Hà Nội với phí tư vấn nhận được là 10.000 USD. - Thu nhập từ trúng thưởng số xố tại Việt Nam với giá trị giải thưởng 1 lần là 50 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN chuyên gia phải nộp tại Việt Nam đối với thu nhập từ tiền lương Biết thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương là 20%; đối với thu nhập kinh doanh dịch vụ là 5%; từ trúng thưởng sổ xố là 10%. Tỷ giá ngoại

115 triệu đồng

37
Một chuyên gia Nhật Bản sang công tác tại Việt Nam theo hợp đồng từ ngày 01/6/2023 đến hết ngày 31/10/2023 có các khoản thu nhập sau: - Tiền lương thực nhận: 25.000 USD. - Trong thời gian ở Việt Nam chuyên gia có tham gia tư vấn về tài chính cho một công ty tại Hà Nội với phí tư vấn nhận được là 10.000 USD. - Thu nhập từ trúng thưởng số xố tại Việt Nam với giá trị giải thưởng 1 lần là 50 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN chuyên gia phải nộp tại Việt Nam đối với thu nhập từ kinh doanh Biết thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương là 20%; đối với thu nhập kinh doanh dịch vụ là 5%; từ trúng thưởng sổ xố là 10%. Tỷ giá ngoại tệ 1 USD = 23.000 VNĐ

11,5 triệu đồng

38
Một chuyên gia Nhật Bản sang công tác tại Việt Nam theo hợp đồng từ ngày 01/6/2023 đến hết ngày 31/10/2023 có các khoản thu nhập sau: - Tiền lương thực nhận: 25.000 USD. - Trong thời gian ở Việt Nam chuyên gia có tham gia tư vấn về tài chính cho một công ty tại Hà Nội với phí tư vấn nhận được là 10.000 USD. - Thu nhập từ trúng thưởng số xố tại Việt Nam với giá trị giải thưởng 1 lần là 50 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN chuyên gia phải nộp tại Việt Nam đối với thu nhập từ trúng thưởng Biết thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương là 20%; đối với thu nhập kinh doanh dịch vụ là 5%; từ trúng thưởng sổ xố là 10%. Tỷ giá ngoại tệ 1 USD = 23.000 VNĐ

4 triệu đồng

39
Ông Hoàng có hộ khẩu thường trú tại Hải Phòng trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Thu nhập từ tiền lương sau khi trừ các khoản bảo hiểm: 540 triệu đồng. - Tiền thưởng nhận được trong năm: 60 triệu đồng. - Tiền bồi thường tai nạn lao động được công ty bảo hiểm chi trả: 30 triệu đ. - Thu nhập từ nhận quà tặng là một bộ gậy đánh gold trị giá 200 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông Hoàng phải nộp trong năm đối với Thu nhập từ quà tặng Biết ông đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 1 mẹ già không có lương hưu, 1 người vợ 40 tuổi ở nhà nội trợ và 2 con dưới 18 tuổi. Trong năm ông ủng hộ quĩ khuyến học của tỉnh 30 triệu đồng; ủng hộ quĩ Vì người nghèo: 50 triệu đồng. Thuế suất thuế TNCN từ quà tặng 10%

0 triệu đồng

40
Ông Hoàng có hộ khẩu thường trú tại Hải Phòng trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Thu nhập từ tiền lương sau khi trừ các khoản bảo hiểm: 540 triệu đồng. - Tiền thưởng nhận được trong năm: 60 triệu đồng. - Tiền bồi thường tai nạn lao động được công ty bảo hiểm chi trả: 30 triệu đ. - Thu nhập từ nhận quà tặng là một bộ gậy đánh gold trị giá 200 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông Hoàng phải nộp trong năm đối với Tiền lương tiền công ông Hoàng phải nộp Biết ông đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 1 mẹ già không có lương hưu, 1 người vợ 40 tuổi ở nhà nội trợ và 2 con dưới 18 tuổi. Trong năm ông ủng hộ quĩ khuyến học của tỉnh 30 triệu đồng; ủng hộ quĩ Vì người nghèo: 50 triệu đồng. Thuế suất thuế TNCN từ quà tặng 10%

43,72 triệu đồng

41
Khoản chi phí nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Trả lãi tiền vay ngân hàng quá hạn phục vụ SXKD

42
Căn cứ theo Khoản 3- Đ44- Luật quản lý thuế 38/2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

43
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ phải nộp thuế cho phần thu nhập phát sinh

ngoài lãnh thổ Việt Nam.

44
Tờ khai thuế GTGT - áp dụng với người nộp thuế tính thuế theo Phương pháp khấu trừ

Mẫu số 01/GTGT (Thông tư 80/2021)

45
DN A tại ngày 01/01/20xx mua 1 tài sản cố định có nguyên giá 1.200 trđồng; Thời gian khấu hao dự kiến 4 năm. Tuy nhiên, theo quy định tại thông tư 45/2013 tài sản trên có thời gian khấu

Chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN

46
Tờ khai thuế GTGT - áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng

Mẫu số 03/GTGT (Thông tư 80/2021)

47
Tờ khai thuế GTGT - áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Mẫu số 04/GTGT (Thông tư 80/2021)

48
Thuế giá trị gia tăng

Tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

49
Tháng 8/202x,Công ty Nam Anh chi tiền mặt mua 1 máy vi tính Intel08 của Công ty Trần Anh về nhập kho, giá chưa thuế 22.000.000, VAT 10%, sử dụng cho Phòng Kế toán. Thời gian sử dụng 2 năm. Kế toán hạch toán

Nợ TK153: 22 triệu Nợ TK1331: 2,2 triệu Có TK111: 24,2 triệu

50
Ngày 08/08/202X, Công ty Nam Anh trả lại hàng đã mua cho Công ty TNHH Phú Thế: ¬ Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 05 Đơn giá chưa thuế GTGT 6tr/chiếc Kế toán hạch toán

"Nợ TK331: 33 triệu Có TK1331: 3 tr Có TK156: 30 tr"

51
Công ty A tháng 9/N, có tài liệu sau: Mua ô tô hiệu Lexus ES 350 giá 3.260.000.000 VNĐ tạo tài sản cố định phục vụ hoạt động quản lý của công ty. Biết thuế suất thuế GTGT đối với ô tô là 10%. Tính số thuế VAT được khấu trừ đầu vào của công ty?

160 triệu

52
Cuối quý 3/202x: CÔng ty Tiến Đạt xác định + Tổng thuế GTGT đầu ra = 54,9945 tr + Tổng thuế GTGT đầu vào = 46,17 triệu (trong đó có 2,2 triệu của hóa đơn mua vào trị giá 22 triệu nhưng được doanh nghiệp trả bằng tiền mặt). Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong Quý

43,97 triệu

53
Công ty A nhập khẩu 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 20 USD/1ít (thuế suất thuế nhập khẩu 90%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong nước với giá chưa thuế giá trị gia tăng là 450.000 đồng/sản phẩm.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là:

28.215.000 đồng.

54
Doanh nghiệp A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có nghiệp vụ - Bán 1.000 cây thuốc lá giá bán chưa thuế GTGT 20.000 đ/cây. Thuế giá trị gia tăng 10% - Gia công thuốc lá điếu cho công ty Nam Hà là 10.000 bao đơn giá gia công chưa thuế GTGT 5.000 đ/bao, đã xong và đã giao hàng cho công ty Nam Hà. Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ của công ty

70 triệu

55
Cuối quý 3/202x: CÔng ty Tiến Đạt xác định + Tổng thuế GTGT đầu ra = 54,9945 tr + Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 46,17 triệu. Kế toán hạch toán bút toán khấu trừ thuế

Nợ TK3331: 46,17 triệu Có TK1331: 46,17 triệu

56
Đối tượng nào sau đây KHÔNG được tính giảm trừ gia cảnh người nộp thuế?

Mẹ ruột ngoài tuổi lao động có lương hưu 1.200.000 đồng/tháng.

57
Cuối quý 3/202x: CÔng ty Tiến Đạt xác định + Tổng thuế GTGT đầu ra = 54,9945 tr + Tổng thuế GTGT đầu vào = 46,17 triệu (trong đó có 2,2 triệu của hóa đơn mua vào trị giá 22 triệu nhưng được doanh nghiệp trả bằng tiền mặt). Kế toán hạch toán bút toán khấu trừ thuế

Nợ TK3331: 43,97 triệu Có TK1331: 43,97 triệu

58
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định, ghi

Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211) Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

59
Mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công hiện đang áp dụng đối với mỗi người phụ thuộc

4.400.000 đ/người/tháng

60
Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Có các TK 111, 112.

61
Công ty TNHH Nam Hà, trong năm 20XX, Công ty đặt may TRANG PHỤC cho nhân viên bằng tiền tương ứng với số tiền là 5.500.000 đ/người/năm. Tiền trang phục được tính vào thu nhập chịu thuế nhân viên công ty trong năm XX là

Không tính vào thu nhập chịu thuế

62
Trong năm N, Công ty A bán lượng hàng hóa giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 2.500 triệu đồng. Giá vốn 2.800 triệu đồng . Việc thu nợ đến 31/12 đạt 95%, phần còn lại 5% chắc chắn không thu hồi được do khách hàng bị bão lũ mất khả năng thanh toán. Doanh thu tính thu nhập cá của năm N là:

2.500 triệu đồng

63
Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính: - Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211).

64
Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi

Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211) Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

65
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dược lịch hoặc năm tài chính

66
DN B gia công thuốc là điếu cho DN A, giá gia công chưa thuế GTGT 16.000 đ/cây. Giá bán thuốc lá chưa thuế GTGT 120.000 đ/cây, thuế suất thuế TTĐB 70%, khi DN B xuất trả thuốc lá điếu cho DN A thì

DN B phải nộp thuế TTĐB

67
Một chuyên gia Ấn Độ công tác tại Việt Nam theo hợp đồng từ ngày 01/5/2024 đến 30/9/2024. Tổng số các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam bao gồm: Thu nhập từ tiền lương: 22.000 USD Thu nhập từ chuyển giao bí quyết kỹ thuật: 40.000 Usd

101,2 triệu

68
Tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp - cho hoạt động bất chuyển nhượng bất động sản

Mẫu số 02/TNDN (Thông tư 80/2021)

69
Tờ khai thuế quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Mẫu số 03/TNDN (Thông tư 80/2021)

70
70.Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào Ngân sách Nhà nước thay cho người có thu nhập, ghi:

Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335) Có các TK 111, 112, ...

71
Tờ khai thuế quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu

Mẫu số 04/TNDN (Thông tư 80/2021)

72
Người nộp thuế Thu nhập cá nhân được kê khai số người phụ thuộc

Không giới hạn

73
Trường hợp doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT theo luật định do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra, ghi

"Nợ các TK 111, 112 Có TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ."

74
Tờ khai thuế quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Mẫu số 05/TNDN (Thông tư 80/2021)

75
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định trên cơ sở các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế phát sinh trong năm và thuế suất thuế thu nhập hiện hành theo công thức

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả = Chênh lệch tạm thời chịu thuế x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (%)

76
Căn cứ theo Đ44-Luật thuế 38/2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế kê khai theo Tháng

Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

77
Căn cứ theo Đ44- Luật quản lý thuế 38/2019, Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: Hồ sơ quyết toán thuế năm

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dược lịch hoặc năm tài chính

78
Nếu số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, kế toán chỉ ghi nhận bổ sung số thuế thu nhập hoãn lại phải trả là số chênh lệch giữa số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:

Nợ TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Có TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

79
Tờ khai thuế GTGT - áp dụng với người nộp thuế tính thuế theo Phương pháp khấu trừ

Mẫu số 01/GTGT (Thông tư 80/2021)

80
Tháng 8/202x,Công ty Nam Anh chi tiền mặt mua 1 máy vi tính Intel08 của Công ty Trần Anh về nhập kho, giá chưa thuế 22.000.000, VAT 10%, sử dụng cho Phòng Kế toán. Thời gian sử dụng 2 năm. Kế toán hạch toán

"Nợ TK153: 22 triệu Nợ TK1331: 2,2 triệu Có TK111: 24,2 triệu"

81
Nếu số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, kế toán chỉ ghi giảm (hoàn nhập) số thuế thu nhập hoãn lại phải trả là số chênh lệch giữa số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:

Nợ TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Có TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

82
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại bằng

(Chênh lệch tạm thời được khấu trừ+Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng) xThuế suất thuế thu nhập hiện hành (%)

83
Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm, kế toán ghi nhận giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại là số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi

Nợ TK 243 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Có TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

84
Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm, kế toán ghi giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại là số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi

Nợ TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Có TK 243 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

85
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được phản ánh bằng tài khoản

Tài khỏan 8211

86
Thuế thu nhập doanh nghiệp được phản ánh bằng tài khoản

Tài khoản 3334

87
Khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính trên thu nhập chịu thuế của công nhân viên và người lao động khác, ghi

Nợ TK 334 - Phải trả người lao động Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335).

88
Bà Hoa có hộ khẩu thường trú tại hà Nội trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Trúng thưởng xổ số một lần với giá trị giải thưởng là 30 triệu đồng. - Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất với giá trị là 600 triệu đồng. Do không có nhu cầu sử dụng nên bà đã chuyển nhượng lại mảnh đất trên với giá là 800 triệu đồng. Bà Hoa hiện đã đứng tên sở hữu mảnh đất mà gia đình đang ở. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN từ trúng thưởng bà Hoa phải nộp trong năm Biế rằng: thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng là 10%; đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%.

2 triệu đồng

89
Bà Hoa có hộ khẩu thường trú tại hà Nội trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Trúng thưởng xổ số một lần với giá trị giải thưởng là 30 triệu đồng. - Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất với giá trị là 600 triệu đồng. Do không có nhu cầu sử dụng nên bà đã chuyển nhượng lại mảnh đất trên với giá là 800 triệu đồng. Bà Hoa hiện đã đứng tên sở hữu mảnh đất mà gia đình đang ở. Yêu cầu: Xác định Tổng thuế TNCN bà Hoa phải nộp trong năm Biế rằng: thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng là 10%; đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%; đối với thừa kế: 10%

18 triệu đồng

90
Một chuyên gia Nhật Bản sang công tác tại Việt Nam theo hợp đồng từ ngày 01/6/2023 đến hết ngày 31/10/2023 có các khoản thu nhập sau: - Tiền lương thực nhận: 25.000 USD. - Trong thời gian ở Việt Nam chuyên gia có tham gia tư vấn về tài chính cho một công ty tại Hà Nội với phí tư vấn nhận được là 10.000 USD. - Thu nhập từ trúng thưởng số xố tại Việt Nam với giá trị giải thưởng 1 lần là 50 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN chuyên gia phải nộp tại Việt Nam đối với thu nhập từ tiền lương Biết thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương là 20%; đối với thu nhập kinh doanh dịch vụ là 5%; từ trúng thưởng sổ xố là 10%. Tỷ giá ngoại

115 triệu đồng

91
Một chuyên gia Nhật Bản sang công tác tại Việt Nam theo hợp đồng từ ngày 01/6/2023 đến hết ngày 31/10/2023 có các khoản thu nhập sau: - Tiền lương thực nhận: 25.000 USD. - Trong thời gian ở Việt Nam chuyên gia có tham gia tư vấn về tài chính cho một công ty tại Hà Nội với phí tư vấn nhận được là 10.000 USD. - Thu nhập từ trúng thưởng số xố tại Việt Nam với giá trị giải thưởng 1 lần là 50 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN chuyên gia phải nộp tại Việt Nam đối với thu nhập từ trúng thưởng Biết thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương là 20%; đối với thu nhập kinh doanh dịch vụ là 5%; từ trúng thưởng sổ xố là 10%. Tỷ giá ngoại tệ 1 USD = 23.000 VNĐ

4 triệu đồng

92
Ông Hoàng có hộ khẩu thường trú tại Hải Phòng trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Thu nhập từ tiền lương sau khi trừ các khoản bảo hiểm: 540 triệu đồng. - Tiền thưởng nhận được trong năm: 60 triệu đồng. - Tiền bồi thường tai nạn lao động được công ty bảo hiểm chi trả: 30 triệu đ. - Thu nhập từ nhận quà tặng là một bộ gậy đánh gold trị giá 200 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông Hoàng phải nộp trong năm đối với Thu nhập từ quà tặng Biết ông đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 1 mẹ già không có lương hưu, 1 người vợ 40 tuổi ở nhà nội trợ và 2 con dưới 18 tuổi. Trong năm ông ủng hộ quĩ khuyến học của tỉnh 30 triệu đồng; ủng hộ quĩ Vì người nghèo: 50 triệu đồng. Thuế suất thuế TNCN từ quà tặng 10%

0 triệu đồng

93
Ông Hoàng có hộ khẩu thường trú tại Hải Phòng trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Thu nhập từ tiền lương sau khi trừ các khoản bảo hiểm: 540 triệu đồng. - Tiền thưởng nhận được trong năm: 60 triệu đồng. - Tiền bồi thường tai nạn lao động được công ty bảo hiểm chi trả: 30 triệu đ. - Thu nhập từ nhận quà tặng là một bộ gậy đánh gold trị giá 200 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông Hoàng phải nộp trong năm đối với Tiền lương tiền công ông Hoàng phải nộp Biết ông đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 1 mẹ già không có lương hưu, 1 người vợ 40 tuổi ở nhà nội trợ và 2 con dưới 18 tuổi. Trong năm ông ủng hộ quĩ khuyến học của tỉnh 30 triệu đồng; ủng hộ quĩ Vì người nghèo: 50 triệu đồng. Thuế suất thuế TNCN từ quà tặng 10%

43,72 triệu đồng

94
Một công ty có nợ phải trả 60trđ và vốn chủ sở hữu 500trđ, thì tài sản của công ty đó là bao nhiêu:

560tr

95
Một công ty có tổng tài sản 560tr và vốn chủ sở hữu 400tr thì nợ phải trả của công ty là bao nhiêu?

160tr

96
Khoản mục nào sau đây không phải là nguồn vốn của doanh nghiệp:

Trả trước cho người bán

97
Các khoản nợ phải thu:

Là tài sản của doanh nghiệp nhưng bị đơn vị khác đang sử dụng

98
Khoản nào sau đây không phải là tài sản của doanh nghiệp:

Người mua trả tiền trước

99
Bảng cân đối kế toán là bảng được kết cấu làm các phần:

Phần tài sản, phần nguồn vốn

100
Bảng cân đối kế toán là:

Một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định

101
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được kết cấu có dạng

Doanh thu và thu nhập trừ (-) chi phí

102
Một trong những mục đích của Bảng cân đối kế toán là:

Phản ánh các tình hình tài sản và nguồn vốn của đơn vị tại một thời điểm

103
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị dùng để:

Phản ánh kết quả hoạt động của đơn vị trong một kỳ kế toán

104
Báo cáo tài chính có tính chất

Bắt buộc, được Nhà nước quy định thống nhất về hình thức và nội dung báo cáo

105
Doanh thu thuần:

Tổng doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ sau khi đã khấu trừ các khoản giảm trừ doanh thu

106
Một nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm nợ phải trả, tương ứng sẽ làm:

Giảm tài sản

107
Số dư của các tài khoản tài sản và nguồn vốn được dùng để lập:

Bảng cân đối kế toán

108
Các khoản giảm trừ doanh thu được trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là:

Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại

109
Chỉ tiêu hao mòn tài sản cố định được trình bày trên bảng cân đối kế toán ở bên:

Tài sản và ghi số âm

110
Một nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm tài sản, tương ứng sẽ làm:

Tăng tài sản, Giảm nợ phải trả, Giảm doanh thu

111
Tại doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ chi tiền mặt trả nợ cho người bán 30 triệu, bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng như sau:

Tổng tài sản, tổng nguồn vốn cùng giảm 30 triệu

112
Nếu tại doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ mua nguyên vật liệu nhập kho thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 50 triệu, bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng như sau:

Tổng tài sản, tổng nguồn vốn không đổi

113
Nếu tại doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ vay ngắn hạn trả nợ người bán 20 triệu, bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng như sau:

Tổng tài sản, tổng nguồn vốn không đổi

114
Nợ phải trả được xác định bằng cách

Tổng tài sản – Vốn chủ sở hữu

115
Một công ty có vốn chủ sở hữu là 500, tổng tài sản là 1.000, vậy nợ phải trả của công ty là:

500

116
Phương trình cơ bản của kế toán là:

Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu

117
Trường hợp nào sau đây không làm thay đổi số tổng cộng của Bảng cân đối kế toán:

Vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ người bán

118
Bảng CĐKT phản ảnh

Toàn bộ TS, NV của DN tại 1 thời điểm

119
Kết cấu của bảng CĐKT gồm:

Tổng TS và Tổng NV

120
Phần Tài Sản trên bảng CĐKT được sắp xếp theo trình tự

Tính thanh khoản giảm dần

121
Tính cân đối của bảng CĐKT

Tổng tài sản = tổng nguồn vốn

122
Ông Bình và ông Hùng muốn thành lập DN, họ cần có TM 60tr, thiết bị 90tr. Họ dự định mua thiết bị trả trước 30tr, còn lại nợ người bán. Ngân hàng cho vay 50tr để thành lập doanh nghiệp. Họ phải góp bao nhiêu tiền?

40

123
Vốn để 1 DN hoạt động xét tại 1 thời điểm là

Tổng NV trên bảng CĐ KT lập tại thời điểm đó

124
Các kết luận sau đây, kết luận nào đúng

Tổng Nợ phải trả nhỏ hơn tổng Nguồn vốn chủ sở hữu thì tình hình tài chính càng vững mạnh

125
Bảng CĐKT gồm có TM 400, nợ người bán 200, người mua nợ 300. Tổng Tài sản là

700

126
Bảng CĐKT gồm có TM 400, nợ người bán 200, người mua nợ 300. Tổng Vốn chủ sở hữu là

500

127
Trường hợp nào sau đây không làm thay đổi số tổng cuối cùng của bảng CĐKT

Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng TM

128
Giá trị Tài sản trên bảng Cân đối kế toán phản ảnh

Giá trị của tài sản tại thời điểm lập bảng Cân đối kế toán

129
Chỉ tiêu TSCĐ (mã số 222) trên bảng Cân đối kế toán phản ảnh

Nguyên giá của TSCĐ tại thời điểm lập bảng Cân đối kế toán

130
Bản thuyết minh báo cáo tài chính không trình bày các nội dung sau

Trình bày các thông tin theo quy định của các chuẩn mực kế toán sẽ được trình bày trong các báo cáo tài chính khác

131
Tổng Tài sản là 100.000.000, Vốn đầu tư chủ sở hữu là 60.000.000 đ, vậy nợ phải trả là

40.000.000

132
Vốn đầu tư chủ sở hữu là 600.000.000 , nợ phải trả là 200.000.000, vậy tổng tài sản là

800.000.000

133
Yêu cầu của báo cáo tài chính là

Trung thực, hợp lý

134
Điều nào sau đây không là nguyên tắc kế toán

Chính xác

135
Số dư Có TK 131 trình bày như thế nào trên bảng cân đối kế toán

Chỉ tiêu nợ phải trả

136
Một công ty có nợ phải trả 80trđ và vốn chủ sở hữu 600trđ, thì tài sản của công ty đó là bao nhiêu:

680tr

137
Một công ty có tổng tài sản 800tr và vốn chủ sở hữu 620tr thì nợ phải trả của công ty là bao nhiêu?

180tr

138
Chi phí khấu hao TSCĐ dùng ở văn phòng công ty được hạch toán vào:

Chi phí quản lý doanh nghiệp

139
Ta luôn có quan hệ cân đối sau đây:

A và B đúng

140
Mối quan hệ giữa TK và bảng cân đối kế toán

Số liệu của bảng CĐKT cuối năm này là căn cứ để mở sổ các TK vào năm sau

141
Nếu một công ty có nợ phải trả là 40.000, vốn chủ sở hữu là 67.000 thì tài sản của đơn vị là :

107.000

142
Nếu tổng tài sản giảm 100trđ và các khoản phải trả tăng 200trđ thì nguồn vốn chủ sở hữu sẽ thay đổi trong kỳ là:

Giảm 300trđ

143
Nghiệp vụ “Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt” ảnh hưởng đến các chỉ tiêu nào của Bảng cân đối kế toán:

Tài sản

144
Nợ phải trả phát sinh do:

Mua hàng hóa chưa thanh toán

145
Tài sản trong DN khi tham gia vào quá trình sản xuất sẽ biến động như thế nào?

Thường xuyên biến động

146
Nguyên nhân chủ yếu của hàng bán bị trả lại là:

Hàng không đúng quy cách, chủng loại, chất lượng kém

147
Trường hợp nào không đúng đối với hoạt động tài chính:

Bán thanh lý tài sản cố định

148
Giá vốn hàng bán là:

Giá thành thực tế của sản phẩm tiêu thụ trong kỳ

149
Báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh:

Là 1 BCTC phản ánh tình hình doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cho một kỳ kế toán nhất định

150
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ được tính bằng:

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán

151
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ được tính bằng:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ doanh thu

152
Chọn câu phát biểu đúng

Nợ phải trả là một phần nguồn vốn để DN hoạt động trong một thời gian nhất định

153
Đối tượng nào sau đây là tài sản:

Phải thu khách hàng

154
Đầu kỳ TS của DN là 800tr, trong đó VCSH là 500tr. Trong kỳ, DN thua lỗ 100tr, TS và VCSH của doanh nghiệp lúc này là:

700 và 400

155
Tài khoản 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” dùng để:

Phản ánh chi phí nguyên vật liệu sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm, dịch vụ

156
Khi tính giá trị thực tế của hàng xuất kho, kế toán không sử dụng phương pháp nào sau đây:

Giá hạch toán

157
Thuế nhập khẩu được tính vào:

Giá trị sản phẩm hoặc hàng hóa nhập khẩu

158
Giá nhập kho của hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ được xác định dựa trên:

Tất cả đều đúng

159
Hao hụt trong định mức trong quá trình thu mua, vận chuyển hàng hoá được tính vào:

Giá nhập kho của hàng hóa

160
Trong các khoản chi phí dưới đây, khoản chi phí nào không chi bằng tiền:

Chi phí khấu hao tài sản cố định

161
Khi trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân sản xuất, kế toán định khoản:

Nợ TK 622/ Có TK 335

162
Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động sản xuất tại phân xưởng. Kế toán ghi nhận nghiệp vụ này như sau:

Nợ TK 627/ Có TK 153

163
Khi xác định được số tiền ăn ca phải trả cho công nhân viên và người lao động khác của doanh nghiêp, ghi:

Nợ các TK 622, 623, 627, 641, 642/ Có TK 334

164
Giá trị nguyên vật liệu xuất sản xuất sử dụng không hết, nhập lại kho được ghi:

Nợ TK 152/ Có TK 621

165
Bộ phận quản lý phân xưởng báo hỏng một công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 3 lần, biết giá trị ban đầu của công cụ dụng cụ này là 9.000, kế toán định khoản:

Nợ TK 627/ Có TK 242: 3.000

166
Trích khấu hao tài sản cố định tại phân xưởng sản xuất, kế toán định khoản:

Nợ TK 627/ Có TK 214

167
Tính tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp, kế toán ghi:

Nợ TK 622/ Có TK 334

168
Sản phẩm dở dang là:

Tất cả đều đúng

169
Giá thành đơn vị sản phẩm được dùng để tính:

Giá vốn hàng bán

170
Các loại chi phí tập hợp để tính giá thành sản phẩm gồm:

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung

171
Các loại chi phí không liên quan đến giá thành sản phẩm gồm:

Chi phí khác, chi phí bán hàng, chi phí hoạt động tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp

172
Đối với nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê đã xác định được nguyên nhân thì căn cứ nguyên nhân thừa để ghi sổ, nếu chưa xác định được nguyên nhân thì căn cứ vào giá trị nguyên liệu, vật liệu thừa, ghi:

Nợ TK 152 Có TK 3381

173
Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng cho bộ phận trực tiếp SX sản phẩm. Kế toán định khoản:

Nợ TK 627/Có TK 153

174
Khấu hao TSCĐ chuyên dùng cho SX sản phẩm được phản ánh:

Nợ TK 627/Có TK 214

175
Giá thành sản xuất của sản phẩm bao gồm các khoản mục chi phí:

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung

176
Trích khấu hao TSCĐ dùng trực tiếp cho SX sản phẩm, phục vụ quản lý SX, phục vụ quản lý DN ghi định khoản:

Nợ TK 621, 627, 642/Có TK 214

177
Chuyển khoản trả lương cho người lao động, kế toán định khoản:

Nợ TK 334/Có TK 112

178
Chi tiền mặt trả lương cho người lao động, kế toán định khoản:

Nợ TK 334/ Có TK 111

179
Chuyển khoản trả nợ cho người bán, kế toán định khoản:

Nợ TK 331/ Có TK 112

180
Trích khấu hao tài sản cố định sử dụng tại phân xưởng sản xuất, kế toán định khoản:

Nợ TK 627/ Có TK 214

181
Doanh nghiệp được hưởng chiết khấu thanh toán 1.000.000 đồng, kế toán định khoản:

Nợ TK 331 1.000.000 Có TK 515 1.000.000

182
Chi tiền mặt cho công nhân viên đi du lịch bằng quỹ phúc lợi, kế toán ghi:

Nợ TK 353/ Có TK 111

183
Thanh lý tài sản cố định nguyên giá: 200.000.000 đồng, đã hao mòn 180.000.000 đồng, thu nhập do thanh lý: 10.000.000 đồng, kế toán sẽ ghi nhận giá trị còn lại là:

20.000.000 đồng

184
Doanh nghiệp có tài sản là 500.000.000 đồng và các khoản nợ là 200.000.000 đồng. Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp là:

300.000.000 đồng

185
Công ty A kinh doanh mặt hàng để xuất khẩu . Kế toán định khoản bút toán thuế xuất khẩu phải nộp:

Nợ TK 511/Có TK 3333

186
Chi hoa hồng đại lý bằng tiền mặt 20 triệu. Kế toán định khoản:

Nợ TK 641/Có 111: 20 triệu

187
Đặc điểm của TK 214

Số dư đầu kỳ, Số dư cuối kỳ, Phát sinh tăng ghi bên Có; Phát sinh giảm ghi bên Nợ

188
Ngày 12/09/N bán hàng hóa thu bằng tiền gửi ngân hàng 10.000.000, giá vốn lô hàng 6.000.000. Nhưng do sơ sót, kế toán định khoản như sau: Doanh thu: Nợ TK 112/Có TK 511: 1.000.000 Giá vốn: Nợ TK 632/Có TK 156: 6.000.000 Sang tháng 10/N, kế toán phát hiện ra sai sót. Vậy phương pháp sửa sổ nào sau đây sẽ được áp dụng?

Ghi bổ sung (Nợ 112 có 511: 9.000.000)

189
Đứng trên góc độ người mua, khoản chiết khấu thanh toán sẽ được kế toán ghi nhận vào tài khoản nào?

Tất cả đều sai

190
Đứng trên góc độ người bán, khoản chiết khấu thương mại sẽ được kế toán ghi nhận vào tài khoản nào?

521

191
Trong tháng 1/N doanh nghiệp thu được 50 triệu, trong đó thu nợ 20 triệu. Vậy doanh thu trong kỳ là?

Chưa đủ thông tin để kết luận

192
Trong tháng 2/N doanh nghiệp bán hàng thu bằng tiền mặt 10 triệu, thu bằng tiền gửi ngân hàng 50 triệu; cung cấp sản phẩm dịch vụ cho khách hàng chưa thu tiền 20 triệu; khách hàng trả nợ từ tháng trước 10 triệu; khách hàng ứng trước tiền hàng 30 triệu chưa nhận hàng. Vậy doanh thu của doanh nghiệp trong tháng 2/N là bao nhiêu?

80 triệu

193
Những chứng từ kế toán như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất phải lưu trữ thời gian tối thiểu bao lâu?

5 năm

194
Đầu kỳ Tài sản của doanh nghiệp là 600 triệu đồng, trong đó Vốn chủ sở hữu là 400 triệu đồng, trong kỳ doanh nghiệp thua lỗ 100 triệu đồng. Tài sản và Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp lúc này là:

500 triệu đồng và 300 triệu đồng

195
Doanh nghiệp có tài sản là 800.000.000 đồng và các khoản nợ là 500.000.000 đồng. Giả sử tổng tài sản tăng thêm 200.000.000 đồng và khoản nợ phải trả tăng thêm 100.000.000 đồng trong cùng một kỳ kế toán thì vốn chủ sở hữu doanh nghiệp là:

400.000.000 đồng

196
Chi tiền mặt nộp phạt do vi phạm hợp đồng 5.000.000 đồng, kế toán ghi:

Nợ TK 811 5.000.000 Có TK 111 5.000.000

197
Nguyên vật liệu xuất sản xuất sử dụng không hết, nhập lại kho 2.000.000 đồng, kế toán ghi:

Nợ TK 152 2.000.000 Có TK 621 2.000.000

198
Kiểm kê phát hiện tiền thừa tại quỹ mà chưa xác định được nguyên nhân 8.000.000 đồng, kế toán định khoản:

Nợ TK 111 8.000.000 Có TK 3381 8.000.000

199
Mua công cụ dụng cụ đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 4.000.000 đồng, kế toán định khoản:

Nợ TK 153 4.000.000 Có TK 112 4.000.000

200
Nhập kho nguyên vật liệu A, trị giá 100.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế NK 10%, thuế suất thuế TTDB 50 %, chưa trả tiền người bán, giá tính thuế NK là:

100.000.000

201
Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 10.000.000. Kế toán định khoản:

Nợ TK 632 10.000.000 Có TK 159 10.000.000

202
Chi hoa hồng đại lý số tiền 10.000.000 bằng tiền mặt. Kế toán định khoản

Nợ TK 641 10.000.000 Có TK 111 10.000.000

203
Đâu là thuế trực thu

Thuế TNDN

204
Tìm nội dung KHÔNG phải là đặc trưng cơ bản của thuế

Mang tính bắt buộc

205
Đâu là đặc trưng của thuế gián thu?

Được tính vào giá bán của hàng hóa, dịch vụ.

206
Đâu là đặc trưng của thuế trực thu?

Đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; đánh vào thu nhập chịu thuế; tăng lên cùng mức tăng của thu nhập chịu thuế.

207
Đối với các loại thuế kê khai theo quý, thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là

ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

208
Đơn vị áp dụng năm tính thuế là năm dương lịch thì hồ sơ quyết toán thuế năm có thời hạn nộp chậm nhất là:

ngày 31/3 của năm tiếp theo.

209
Thuế nào sau đây là thuế gián thu

Thuế GTGT

210
Tính không hoàn trả trực tiếp của thuế được thể hiện là:

việc thực hiện nghĩa vụ thuế không tương xứng với lợi ích mà chủ thể nộp thuế nhận được.

211
Công ty A nhận nhập khẩu uỷ thác một dây chuyền sản xuất cho công ty B, ngân hàng C là người bảo lãnh về số tiền thuế nhập khẩu phải nộp. Chủ thể có trách nhiệm nộp thuế nhập khẩu của dây chuyền trên là:

Công ty A

212
Đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu là:

tất cả các tổ chức, cá nhân xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định.

213
Đối với đối tượng nộp thuế chưa Thực hiện thanh toán qua ngân hàng theo quy định của pháp luật, có hàng hóa nhập khẩu là vật tư, vật liệu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu thì thời hạn nộp thuế nhập khẩu là:

nộp thuế trước khi nhận hàng.

214
Tỷ giá làm cơ sở để xác định giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là:

tỷ giá do cơ quan Hải quan xác định.

215
Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thì thời hạn nộp thuế

30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.

216
Giá tính thuế xuất khẩu

Giá bán tại cửa khẩu xuất ở Việt Nam (giá FOB, giá DAP) không bao gồm phí bảo hiểm I và phí vận tải F

217
Giá tính thuế nhập khẩu

Giá CIF - I. cif=fob+I+f

218
Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là:

ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu với cơ quan hải quan theo quy định của Luật Hải quan.

219
Số lượng hàng hóa làm căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu là:

số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan.

220
Phương thức nộp thuế xuất nhập khẩu nộp vào ngân sách nhà nước là:

nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản bằng đồng Việt Nam.

221
Những hàng hóa nào sau đây thuộc diện được miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu?

Hàng hóa tạm nhập - tái xuất hoặc tạm xuất - tái nhập để tham dự hội trợ, triển lãm.

222
Hàng hóa nào sau đây KHÔNG chịu thuế nhập khẩu?

Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển.

223
Hàng hóa nào sau đây KHÔNG chịu thuế nhập khẩu?

Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan.

224
Hàng hóa nào sau đây thuộc diện miễn thuế xuất nhập khẩu?

Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội trợ triển lãm trong thời

225
Hàng hóa do các doanh nghiệp trong nước bán cho các doanh nghiệp chế xuất trong khu phi thuế quan:

thuộc diện chịu thuế xuất khẩu.

226
Thuế xuất khẩu- nhập khẩu là

Thuế xuất khẩu – nhập khẩu là loại thuế gián thu, thu vào hàng hóa được phép giao thương qua biên giới các quốc gia, nhóm quốc gia, hình thành và gắn liền với hoạt động thương mại quốc

227
Đâu KHÔNG phải là đặc điểm của Thuế xuất khẩu- nhập khẩu

Tạo khoản thu cho NSNN nhà nước

228
Đâu KHÔNG phải là VAI TRÒ của Thuế xuất khẩu- nhập khẩu

Thuế gián thu

229
Đối tượng chịu thuế xuất khẩu - nhập khẩu

Hàng hóa XK- NK qua cửa khẩu biên giới Việt Nam

230
Đối tượng chịu thuế xuất khẩu - nhập khẩu

Hàng hóa XK từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và

231
Đối tượng chịu thuế xuất khẩu - nhập khẩu

Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của DN thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối

232
Đối tượng không chịu thế xuất khẩu - nhập khẩu

Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển

233
Đối tượng không chịu thế xuất khẩu - nhập khẩu (3 câu này đều ;à đáp án chịu thuế)

B) Hàng hóa viện trợ nhân đạo không hoàn lại

234
Đối tượng không chịu thế xuất khẩu - nhập khẩu

Phần dầu khí được dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu

235
Đối tượng không chịu thế xuất khẩu - nhập khẩu

Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác

236
Ai KHÔNG phải là người nộp thuế xuất khẩu - nhập khẩu

Người mua hàng hóa NK- XK

237
Ai chịu thuế nhập khẩux

Người tiêu dùng hóa nhập khẩu

238
Công ty lương thực miền Bắc xuất khẩu 1000 tần gạo sang Trung Quốc, giá thanh toán tại cửa khẩu Tân Thanh là 410 USD/tấn. Chi phí vận chuyển từ kho đến cửa khẩu là 50.000 đ/tấn. Xác định thuế xuất khẩu, biết rằng tỷ giá 1USD = 22.500 VNĐ. Thuế suất thuế XK gạo: 2%. Thuế xuất khẩu công ty phải Nộp (410x22.500)x1000x2%

184.500.000 đồng

239
Công ty cà phê Trung Nguyên xuất khẩu lô hàng gồm 5 container cà phê hộp sang Hàn Quốc. Hai bên thanh toán theo giá mua tại cảng Pusan, Hàn Quốc. Chi phí vận chuyển quốc tế là 500USD/container. Chi phí bảo hiểm cho cả lô hàng hóa là 1700 USD. Tổng giá trị hợp đồng là 25.000 USD. Hãy xác định thuế XK của lô hàng trên. Thuế suất thuế XK: 2%. Tỷ giá tính thuế 23.000 đ/usd. Thuế XK công ty Trung Nguyên phải nộp

25.000 usd x 2% x 23.000 đ/usd

240
Công ty ô tô Trường Hải NK 100 chiếc ô tô 4 chỗ ngồi giá hợp đồng theo giá FOB là 10.000 USD/ SP, phí vận chuyển vào bảo hiểm quốc tế là 2.000 USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 22.800đ/USD. Hãy xác định thuế NK của lô hàng trên? Thuế suất thuế NK ô tô 70% (10.000+2.000)x22.800= 273.600.000 100 x 273.600.000x70%= 19.152.000.000

19.152.000.000 đồng

241
Đối tượng miễn thuế nhập khẩu

Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để gia công, sản phẩm gia công xuất khẩu

242
Đối tượng miễn thuế nhập khẩu

Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu

243
Công ty cổ phần Long Thành nhận xuất khẩu uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo Điều kiện CIF là 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2 USD/sản phẩm. Tỷ giá tính thuế 1 USD = 22.500 VND. Thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm là 2%. Xác định thuế xuất khẩu Công ty Long Thành phải nộp? 3000x(15-2) x 2% x 22.500

17.550.000 đồng.

244
Công ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính của một doanh nghiệp chế xuất có giá trị 1 tỷ đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 10%. Thuế nhập khẩu công ty Thiên Trang phải nộp là: 1 tỷ x 10%= 100 triệu

100.000.000 đồng.

245
Công ty cổ phần Thuần Châu bán cho một doanh nghiệp khu chế xuất một lô hàng có trị giá 200 triệu đồng. Biết rằng thuế suất thuế xuất khẩu đối với mặt hàng trên là 1% thuế suất khẩu công ty Thuần Châu phải nộp là: 200trieu x 1%

2.000.000 đồng.

246
Công ty cổ phần Trường An nhận uỷ thác nhập khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá CIF Hải Phòng là 55.000 USD. Hoa hồng uỷ thác là 2% trên giá nhập . Thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%. Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế giá trị gia tăn mà doanh nghiệp phải kê khai, nộp ở khâu nhập khẩu là: g

225,42 triệu đồng.

247
Công ty Hoa Sen nhập khẩu một dây chuyền sản xuất, tổng giá trị của dây chuyền là 125.000 USD, trong đó 25.000 USD là chi phí lắp đặt chạy thử và đào tạo nhân viên vận hành tại Việt Nam. Thuế suất thuế nhập khẩu của dây chuyền là 10%. Tỷ giá tính thuế 1 USD = 22.500 VND. Thuế nhập khẩu phải nộp là: (125.000 - 25.000) x 10% x 22.500

225.000.000 đồng

248
Công ty Hưng Long xuất khẩu 40.000 kg sản phẩm A, giá bán tại kho công ty là 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu do bên mua chịu là 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm A là 3%. Thuế xuất khẩu phải nộp là: 40.000 x (50.000+5.000) x 3%

66.000.000 đồng.

249
Công ty Hưng Long xuất khẩu 40.000 kg sản phẩm A, giá bán tại kho công ty là 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu do bên mua chịu là 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm A là 3%. Số lượng hàng hóa tính thuế xuất khẩu là

40.000 kg

250
Công ty Hưng Long xuất khẩu 40.000 kg sản phẩm A, giá bán tại kho công ty là 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu do bên mua chịu là 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm A là 3%. Giá tính thuế xuất khẩu tính trên 1 kg là

55.000 đồng

251
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng gia công là:

giá tính thuế của hàng hóa bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm bán hàng.

252
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng bán trả góp, trả chậm là:

giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng bán trả ngay một lần.

253
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ kinh doanh gôn là:

doanh thu từ bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn, các khoản phí chơi gôn và tiền ký quỹ chưa có thuế giá trị gia tăng/(1 + Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt).

254
Giá tính thuế đối với kinh doanh vũ trường là:

tổng doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt).

255
Giá tính thuế đối với kinh doanh massage là:

tổng doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt).

256
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sản xuất bán ra trong nước được xác định bằng:

giá chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất tiêu thụ đặc biệt).

257
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do doanh nghiệp sản xuất bán ra trong nước là:

giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng.

258
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định bằng:

giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu.

259
Hàng hóa nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế tiêu thụ đặc

Điều hoà nhiệt độ có công suất 12.000 BTU.

260
Ai là người nộp thuế TTĐB

Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB bán ra hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế TTĐB trong nước.

261
Thuế tiêu thu đặc biệt là

Thuế tiêu thụ đặc biệt là sắc thuế thuộc loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ có tính chất đặc biệt nằm trong danh mục do Nhà nước qui định nhằm điều tiết sản xuất và tiêu dùng

262
Đâu KHÔNG phải là đặc điểm của thuế TTĐB

Thu trong quá trình luân chuẩn hàng hóa từ khâu sản xuất, lưu thông, tiêu dùng

263
Đâu KHÔNG phải là vai trò thuế TTĐB

Là thuế gián thu

264
Đối tượng KHÔNG chịu thuế TTĐB

Hàng hóa do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc bán, ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu

265
Đối tượng KHÔNG chịu thuế TTĐB

Hàng hóa NK là hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quà tặng, quà biếu

266
Đối tượng KHÔNG chịu thuế TTĐB

Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan, hàng hóa từ nội địa bán vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan, hàng hóa được mua bán giữa các khu phi thuế quan với nhau

267
Đối tượng KHÔNG chịu thuế TTĐB

Tàu bay, du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch và tàu bay sử dụng cho mục đích an ninh, quốc phòng

268
Đối tượng KHÔNG chịu thuế TTĐB

Điều hoà nhiệt độ có công suất từ 90.000 BTU trở xuống, theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lắp trênphương tiện vận tải, bao gồm ô tô, toa xe lửa, tàu, thuyền, tàu bay

269
Người nộp thuế TTĐB

Tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;

270
Người nộp thuế TTĐB

Tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

271
Người nộp thuế TTĐB

Tổ chức, cá nhân mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu

272
Công ty thuốc lá Thăng Long sản xuất thuốc lá điếu, bán cho công ty Thương Mại Hà Nội để phân phối cho người tiêu dùng. Công ty nào phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?

Công ty thuốc là Thăng Long

273
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu Một xe ô tô Mercedes-Benz C 200; dung tích xi lanh 1497 (cc) giá CIF: 10.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 45%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Giá tính thuế Nhập khẩu công ty phải nộp

234.000.000 đồng

274
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu Một xe ô tô Mercedes-Benz C 200; giá CIF: 10.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 45%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Thuế Nhập khẩu công ty phải nộp

234.000.000 đồng

275
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu Một xe ô tô Mercedes-Benz C 200; dung tích xi lanh 1497 (cc) giá CIF: 10.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 45%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Giá tính thuế TTĐB xe ô tô

397.800.000 đồng

276
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu Một xe ô tô Mercedes-Benz C 200; dung tích xi lanh 1497 (cc) giá CIF: 10.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 45%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Thuế TTĐB xe ô tô phải nộp

179.010.000 đồng

277
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu Một xe ô tô Mercedes-Benz C 200 và bán cho khách hàng, giá bán chưa có thuế GTGT là: 7,9 tỷ đồng. Thuế suất thuế TTĐB là 45%; Giá tính thuế TTĐB khi bán xe ô tô là

7,9/ (1+45%) tỷ

278
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu Một xe ô tô Mercedes-Benz C 200 và bán cho khách hàng, giá bán chưa có thuế GTGT là: 7,9 tỷ đồng. Thuế suất thuế TTĐB là 45%; Giá tính thuế TTĐB khi bán xe ô tô là

7,9/ (1+45%) tỷ

279
Nhập khẩu 1 xe Mercedes-Benz C 200 Exclusive, giá FOB: 10.000 USD; phí bảo hiểm + vận tải biển: 2.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 45%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Giá tính thuế Nhập khẩu

12.000 usd

280
Nhập khẩu 1 xe Mercedes-Benz C 200 Exclusive, giá FOB: 10.000 USD; phí bảo hiểm + vận tải biển: 2.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 45%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Thuế nhập khẩu công ty phải nộp

196.560.000 đồng

281
Doanh nghiệp sản xuất rượu đóng chai, bán rượu cho doanh nghiệp trong khu công nghiệp

Tính thuế TTĐB theo giá bán chưa có thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT

282
Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thế TTĐB, sản phẩm này dùng để tiêu dùng nội bộ thì doanh nghiệp

Tính thuế TTĐB theo giá tính thuế TTĐB của sản phẩm bán ra cùng loại, cùng thời điểm

283
Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thế TTĐB, sản phẩm này dùng để trao đổi

Tính thuế TTĐB theo giá tính thuế TTĐB của sản phẩm bán ra cùng loại, cùng thời điểm

284
Hàng hóa nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB được giảm thuế nhập

Giá tính thuế NK+ Thuế NK chưa giảm

285
Doanh nghiệp A mua 1.000 chai rượu từ DN sản xuất B để xuất khẩu, tuy nhiên A chỉ xuất khẩu đươc 950 chai, 50 chai còn lại DN A bán trong nước.

50 chai rượu bán trong nước chịu thuế TTĐB, DN A là người nộp thuế TTĐB

286
DN A sản xuất rượu, giá thành 1 chai rượu là 10.000 đ/chai, Giá bán 1 chai rượu chưa thuế GTGT là 18.000 đ/chai, thuế suất thuế TTĐB rượu là 30%, khi dùng rượu để trao đổi với DN B theo hợp đồng giá trao đổi chưa thuế GTGT là 14.000 đ/chai. Giá tính thuế TTĐB đối với rượu là

18.000 đ.chai

287
DN A sản xuất rượu, giá thành 1 chai rượu là 10.000 đ/chai, Giá bán 1 chai rượu chưa thuế GTGT là 18.000 đ/chai, thuế suất thuế TTĐB rượu là 30%, khi dùng rượu để trao đổi với DN B theo hợp đồng giá trao đổi chưa thuế GTGT là 14.000 đ/chai. DN A

Tính thuế TTĐB= [18.000 : (1+30%)] x30%

288
DN A gia công thuốc là điếu cho DN B, giá gia công chưa thuế GTGT 16.000 đ/cây. Giá bán thuốc lá chưa thuế GTGT 120.000 đ/cây, thuế suất thuế TTĐB 70%, khi DN A xuất trả thuốc lá điếu cho DN B thì

DN A phải nộp thuế TTĐB

289
DN A gia công thuốc là điếu cho DN B, giá gia công chưa thuế GTGT 16.000 đ/cây. Giá bán thuốc lá chưa thuế GTGT 120.000 đ/cây, thuế suất thuế TTĐB 70%, khi DN A xuất trả thuốc lá điếu cho DN B thì DN A phải nộp thuế TTĐB. Giá tính thuế TTĐB của DN A là

120.000 đ/cây

290
Doanh nghiệp Toàn Thắng nhập khẩu rượu đã nộp thuế nhập khẩu triệu đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt 242,5 triệu đồng. Doanh nghiệp đã sử dụng số rượu này sản xuất được 60.000 chai rượu 30 độ, thuế suất tiêu thụ đặc biệt 45%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 125.000 đồng/chai; Xuất khẩu 40.000 chai, giá FOB 8 USD/chai. Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ là:

48.500.000 đồng.

291
Doanh nghiệp Toàn Thắng nhập khẩu rượu đã nộp thuế nhập khẩu 120 triệu đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt 242,5 triệu đồng. Doanh nghiệp đã sử dụng số rượu này sản xuất được 60.000 chai rượu 30 độ, thuế suất tiêu thụ đặc biệt 45%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 125.000 đồng/chai; Xuất khẩu 40.000 chai, giá FOB 8 USD/chai. Tỷ giá 22.500 đồng/USD. Thuế tiêu thụ đặc biệt cuối kỳ phải nộp cho cơ quan thuế là:

255.350.574 đồng.

292
Doanh nghiệp Toàn Thắng nhập khẩu rượu đã nộp thuế nhập khẩu 120 triệu đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt 242,5 triệu đồng. Doanh nghiệp đã sử dụng số rượu này sản xuất được 60.000 chai rượu 30 độ, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 45%, doanh nghiệp tiêu thụ trong nước 12.000 chai với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 125.000 đồng/chai. Xuất khẩu 40.000 chai, giá FOB 8 USD/chai. Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng bán trong nước là:

465.517.241 đồng.

293
Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc lá bán cho công ty xuất nhập khẩu INTIMEX 500 cây thuốc lá để xuất khẩu với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 105.000 đồng/cây. Công ty INTIMEX xuất khẩu 400 cây với giá FOB Hải Phòng là 8.5 USD/cây, số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 125.000 đồng/cây. Thuế suất thuế xuất khẩu của thuốc là là 1%. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của thuốc lá là 65%. Tỷ giá 22.500 đồng/USD. Thuế tiêu thụ đặc biệt mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là:

4.924.242 đồng.

294
Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc lá bán cho công ty xuất nhập khẩu INTIMEX 500 cây thuốc lá để xuất khẩu với theo hợp đồng đã ký với nước ngoài, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 105.000 đồng/cây. Công ty INTIMEX xuất khẩu 400 cây với giá FOB Hải Phòng là 8.5 USD/cây, số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 125.000 đồng/cây. Thuế suất thuế xuất khẩu của thuốc là là 1%. Tỷ giá 22.500 đồng/USD. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của thuốc lá là 65%. Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là:

công ty INTIMEX.

295
Công ty TNHH sản xuất ô tô Thanh Thảo bán xe ô tô 16 chỗ chỗ theo hai phương thức: trả ngay giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 320 triệu đồng/xe, trả góp 1 năm là 360 triệu đồng/xe (bao gồm cả thuế giá trị gia tăng). Trong tháng 9/N doanh nghiệp bán được 50 xe theo phương thức trả ngay và 25 xe theo phương thức trả góp. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô 16 chỗ là 30%. Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp của tháng 9 là:

5.538.461.538 đồng.

296
Công ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 cây thuốc lá điếu của công ty thuốc lá Thăng Long với giá chưa thuế giá trị gia tăng là 105.000 đồng/cây, và bán ra với giá chưa thuế giá trị gia tăng là 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của thuốc là trên là 65%. Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là:

Không phải nộp thuế TTĐB

297
Công ty TNHH Thế Kỷ Mới kinh doanh vũ trường tháng 9/N đạt doanh số (chưa có thuế giá trị gia tăng 10%) là 3.456.756.000 đồng, trong đó doanh số vé vào cửa là 12.456.000 đồng, doanh số bán rượu là 2.345.980.000 đồng, còn lại là doanh số bán các mặt hàng khác Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của vũ trường là 40%. Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là:

987.644.571 đồng.

298
Công ty TNHH Tân Thành Phát kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, tháng 9/N đạt doanh số bán hàng (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%) là 654.680.000 đồng. Công ty đã trả thưởng cho khách hàng là 123.470.000 đồng. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng là 30%. Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là:

122.586.923 đồng.

299
Công ty TNHH Đại Quang Nam kinh doanh dịch vụ massage, tháng 9/N có tổng doanh số bán hàng (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%) là 345.900.000 đồng, trong đó doanh số dịch vụ massage là 236.000.000 đồng, dịch vụ ăn uống đi kèm là 109.900.000 đồng. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của kinh doanh massage là 30%, thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là bao nhiêu?

79.823.077 đồng.

300
Công ty thương mại Thiên Phúc nhập khẩu 1.500 chai rượu, Giá CIF Hải Phòng là 13 USD/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 20 chai. Thuế suất thuế nhập khẩu rượu: 150%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của rượu là 45%. Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế tiêu thụ đặc

488.215.000 đồng.

301
Chủ thể nào sau đây KHÔNG thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng?

Nông dân sản xuất lúa gạo.

302
Có mấy phương pháp tính thuế giá trị gia tăng

2 phương pháp

303
Tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ phát sinh

Tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

304
Vai trò thuế GTGT

Tạo nguồn thu cho NSNN

305
Đối tượng chịu thuế GTGT

Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam

306
Người nộp thuế GTGT

Các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng

307
Người nộp thuế GTGT

Các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng

308
Trường hợp nào không phải kê khai nộp thuế

Thu hộ

309
Trường hợp nào không phải kê khai nộp thuế

Ông A là cá nhân không kinh doanh bán xe 4 chỗ ngồi cho ông B với giá 600 triệu

310
Đối tượng không chịu thuế GTGT

Người kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống

311
Thời điểm tính thuế GTGT đói với hàng hóa

Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

312
Thời điểm tính thuế GTGT đối với dịch vụ

Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cứng dịch vụ

313
Thời điểm tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu

Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan

314
Ngày 30/8 Công ty A đặt hàng công ty S một thiết bị lọc nước. Ngày 31/8 thiết bị được giao đến công ty A. Ngày 3/9 công ty S chuyển giao quyền sở hữu cho công ty A. Ngày 6/9 công ty A thanh toán cho công ty S. Hỏi thời điểm tính thuế GTGT tại công ty S

Ngày 3/9

315
Ngày 14/6 Công ty G ký hợp đồng cung cấp dịch vụ lắp đặt Internet và dịch vụ Internet cho công ty A. Ngày 15/6 thu tiền lắp đặt : 3 triệu; ngày 20/6 hoàn thành việc lắp đặt Internet và thu trước tiền cước dịch vụ Internet 1 năm là 60 triệu. 21/6 công ty A bắt đầu sử dụng Internet Thời điểm tính thuế GTGT với dịch vụ lắp đặt Internet là ngày

Ngày 15/6

316
Ngày 15/6

Ngày 14/6 Công ty G ký hợp đồng cung cấp dịch vụ lắp đặt Internet và dịch vụ Internet cho công ty A. Ngày 15/6 thu tiền lắp đặt : 3 triệu; ngày 20/6 hoàn thành việc lắp đặt Internet và thu trước tiền cước dịch vụ Internet 1 năm là 60 triệu 21/6 công ty A bắt đầu sử dụng Internet Thời điểm tính thuế GTGT với dịch vụ Internet là ngày

317
Ngày 14/6 Công ty G ký hợp đồng cung cấp dịch vụ lắp đặt Internet và dịch vụ Internet cho công ty A. Ngày 15/6 thu tiền lắp đặt : 3 triệu; ngày 20/6 hoàn thành việc lắp đặt Internet và thu trước tiền cước dịch vụ Internet 1 năm là 60 triệu 21/6 công ty A bắt đầu sử dụng Internet Thời điểm tính thuế GTGT với dịch vụ Internet là ngày

Ngày 20/6

318
Công thức tính Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp áp dụng với các tổ chức mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý

Thuế GTGT = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế GTGT

319
Công thức tính Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp áp dụng với Hộ các nhân kinh doanh

Thuế GTGT = Doanh thu x tỷ lệ %

320
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu áp dụng các đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối với hoạt động Phân phối hàng hóa

là 1%

321
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu áp dụng các đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối với hoạt động Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

Là 5%

322
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu áp dụng các đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối với Hoạt động Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

Là 3%

323
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu áp dụng các đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối với Hoạt động kinh doanh khác

Là 2%

324
Công ty A kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Trong tháng 12/20xx có doanh thu từ hoạt động tư vấn thành lập doanh nghiệp 10 tỷ. Thuế suất thuế GTGT áp dụng hoạt động Dịch vụ là 5%. Số thuế GTGT công ty phải nộp trong tháng 12?

0,5 tỷ

325
Công ty X kinh doanh vàng bạc đá quý, tháng 2 công ty mua 1 cây vàng SJC giá 50 triệu. Sau đó bán ra giá 60 triệu. Số thuế GTGT công ty X nộp trong tháng 2 là. Thuế suất thuế GTGT với vàng bạc 10%

1 triệu

326
Công thức tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ

Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

327
Công thức tính thuế GTGT đầu ra

Thuế GTGT = Giá bán chưa có thuế GTGT x thuế suất thuế GTGT

328
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra

Là giá bán chưa có thuế GTGT

329
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB

Là giá bán đã có thuế TTĐB nhưng chưa có thuế GTGT

330
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu

Là giá nhập tại cửa khẩu nhập đầu tiên cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

331
Giá tính thuế GTGT đối với Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho

Là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

332
Giá tính thuế GTGT đối với Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm

Là giá bán bao gồm lãi trả chậm, trả góp

333
Công ty bán ô tô, giá bán trả góp chưa bao gồm thuế GTGT là 800 triệu. Trong đó giá bán xe là 700 triệu, lãi trả góp là 100 triêu. Thuế suất thuế GTGT ô tô 10%. Thuế GTGT phát sinh khi bán 1 chiếc xe là?

70 triệu

334
Giá tính thuế GTGT Đối với gia công hàng hóa

Là giá gia công, chưa có thuế giá trị gia tăng

335
Giá tính thuế GTGT Đối với hoạt động cho thuê tài sản là

Số tiền cho thuê chưa có thuế giá trị gia tăng

336
Giá tính thuế GTGT Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng

Là tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này, chưa có thuế giá trị gia tăng

337
Giá tính thuế GTGT Đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng loại chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì giá tính thuế được xác định theo công thức:

Giá đã có thuế GTGT/(1+ Thuế suất thuế GTGT)

338
Đối với hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mãi theo chương trình khuyến mãi được thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại. Giá tính thuế GTGT

Bằng 0

339
Đâu KHÔNG phải là mức thuế suất thuế GTGT

15%

340
Công ty Lavie sản xuất nước đóng chai bán với giá chưa thuế GTGT 4.000 đ/chai. Trong tháng 10/20XX công ty xuất 100 chai nước phục vụ họp khách hàng; 100 chai phục vụ kỳ nghỉ mát hàng năm của công ty. Thuế suất thuế GTGT nước đóng chai 10%; Trong tháng 10 công ty tính thuế GTGT đối với

200 chai nước

341
Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Cả 2 điều kiện trên

342
Tháng 9/N, công ty A tập hợp được Thuế giá trị gia tăng đầu vào trên các hóa đơn, chứng từ mua nguyên liệu, hàng hóa đầu vào của quá trình sản xuất gồm có 2 hóa đơn: • Hóa đơn 1: Giá chưa thuế 15 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng 1,5 triệu đồng. • Hóa đơn 2: Giá chưa thuế 20 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng 2triệu đồng. Thanh toán qua ngân hàng. Xác định thuế giá trị gia tăng được khấu trừ của công ty trong tháng

3,5 triệu

343
Tháng 9/N, công ty A tập hợp được Thuế giá trị gia tăng đầu vào trên các hóa đơn, chứng từ mua nguyên liệu, hàng hóa đầu vào của quá trình sản xuất có hóa đơn mua hàng hóa: Giá chưa thuế 30 triệu đồng; thuế giá trị gia tăng 3 triệu đồng. Thanh toán ½ bằng tiền mặt; ½ tiền gửi ngân hàng. Xác định thuế giá trị gia tăng được khấu trừ của các hóa đơn nêu trên

1,5 triệu

344
Công ty A tháng 9/N, có tài liệu sau: Mua ô tô hiệu Lexus ES 350 giá 3.260.000.000 VNĐ tạo tài sản cố định phục vụ hoạt động quản lý của công ty. Biết thuế suất thuế GTGT đối với ô tô là 10%. Tính số thuế VAT được khấu trừ đầu vào của công ty?

160 triệu

345
160 triệu Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; trong đó Phí bảo hiểm và vận tải biển là 5.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Giá tính thuế Nhập khẩu xe ô tô

75.000 usd x 23.400

346
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; trong đó Phí bảo hiểm và vận tải biển là 5.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Thuế NK ô tô là

75.000 usd x 70% x 23.400

347
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; trong đó Phí bảo hiểm và vận tải biển là 5.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Giá tính thuế TTĐB ô tô

(75.000 + 75.000 x 70%)x 23.400

348
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; trong đó Phí bảo hiểm và vận tải biển là 5.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Thuế TTĐB ô tô là

(75.000 + 75.000 x 70%)x 50% x 23.400

349
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; trong đó Phí bảo hiểm và vận tải biển là 5.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu

4.475.250.000 đồng

350
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Công ty đã giao xe cho KH, giá bán ĐÃ có thuế GTGT ghi trên hóa đơn của nhà nhập khẩu là 7.369.000.000 đồng.Thuế GTGT phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa

Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Công ty đã giao xe cho KH, giá bán ĐÃ có thuế GTGT ghi trên hóa đơn của nhà nhập khẩu là 7.369.000.000 đồng.Thuế GTGT phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa

351
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Công ty đã giao xe cho KH, giá bán ĐÃ có thuế GTGT ghi trên hóa đơn của nhà nhập khẩu là 7.369.000.000. Giá tính thuế GTGT bán xe

7.369.000.0000/(1+10%) đồng

352
Trong tháng 1/20XX, Công ty TNHH ô tô Trường Hải, Nhập khẩu 1 Mercedes-Maybach S 450, dung tích xi lanh 2996 (cc), giá CIF: 75.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của mẫu xe này là 70%; thuế suất thuế TTĐB là 50%; giả sử tỷ giá để tính thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 23.400 VND/USD. Công ty đã giao xe cho KH, giá bán ĐÃ có thuế GTGT ghi trên hóa đơn của nhà nhập khẩu là 7.369.000.000. Thuế GTGT đầu ra

7.369.000.0000*10%/(1+10%) đồng

353
Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng là xe đạp và xe lăn. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng là 60 triệu đồng. Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất từng mặt hàng. Biết rằng doanh thu trong kỳ tính thuế của xe đạp là 600 triệu đồng, của xe lăn là 900 triệu đồng. Tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ trong kỳ (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%)?

24 triệu đồng.

354
Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế và thuế giá trị gia tăng thì giá tính thuế giá trị gia tăng đầu ra là:

giá thanh toán ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

355
Công ty A hoạt động kinh doanh thương mại nội địa, trong tháng 9 công ty có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ của riêng tháng 8 chuyển sang là 15 triệu, thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp được trong tháng là 195 triệu. Tháng 7 doanh nghiệp đã nộp 25 triệu tiền thuế giá trị gia tăng. Số thuế giá trị gia tăng được hoàn tháng 9 là:

Không đủ đk

356
Công ty A là đại lý cho công ty B, trong tháng đã bán được lượng hàng hóa theo giá chưa thuế giá trị gia tăng mà công ty B quy định là 750 triệu đồng, hoa hồng phí 10% trên giá chưa thuế giá trị gia tăng. Doanh thu của công ty A là bao nhiêu?

75.000.000 đồng.

357
Công ty A là đại lý phân phối bán đúng giá hưởng hoa hồng sản phẩm dầu nhờn. Trong tháng 9 có doanh số tiêu thụ là 660 triệu đồng (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%). Hoa hồng đại lý chưa có thuế giá trị gia tăng được hưởng là 15% tính trên giá thanh toán. Giá tính thuế giá trị gia tăng của Công ty A là bao nhiêu?

99 triệu đồng.

358
Công ty A nhập khẩu 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 20 USD/1ít (thuế suất thuế nhập khẩu 90%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong nước với giá chưa thuế giá trị gia tăng là 450.000 đồng/sản phẩm.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là:

28.215.000 đồng.

359
Công ty A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, trong năm đã xuất khẩu 10.000 sản phẩm X với giá CIF là 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế của cả lô hàng là 5000 USD, sản phẩm X chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế suất thuế xuất khẩu là 4%. Doanh thu của 10.000 sản phẩm trên là bao nhiêu?

3.375.000.000 đồng.

360
Công ty TNHH Thanh Thảo sản xuất mũ bảo hiểm trong tháng 9 có tình hình sau: Thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ tháng trước chuyển sang 45 triệu đồng. Thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn mua hàng phát sinh tháng 120 triệu đồng, trong đó số hàng hóa chưa xuất dùng trong tháng có số thuế giá trị gia tăng 20 triệu đồng. Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp này là:

165 triệu đồng.

361
Công ty TNHH Tân Cương sử dụng 20 sản phẩm để làm quà khuyến mại cho khách hàng. Giá thành sản xuất là 1,2 triệu đồng/sản phẩm. Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 1,5 triệu đồng/sản phẩm. Khách hàng mua 5 sản phẩm được tặng 1 sản phẩm. Công ty có đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công thương. Doanh thu của hàng dùng là quà khuyến mại là:

0 triệu đồng

362
Thuế TNDN là

là sắc thuế thuộc loại thuế thu nhập đánh vào thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh nhất định.

363
Đâu KHÔNG phải là đặc điểm của thuế TNDN

Là sắc thuế gián thu

364
Cách tính thuế TNDN phải nộp

Thuế TNDN phải nộp trong kỳ = (Thu nhập tính thuế trong kỳ - phần trích quỹ KH &CN) x thuế suất thuế TNDN

365
Thu nhập tính thuế bằng

Thu nhập chịu thuế- Thu nhập được miễn thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển

366
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế bằng

Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ - Chi phí được trừ trong kỳ + Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ

367
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng

368
Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động mua bán hàng hóa

là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

369
Thời điểm xác định doanh thu đối với Hoạt động cung ứng dịch vụ

là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua

370
Nếu cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu

Không bao gồm thuế GTGT

371
Nếu cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu

Bao gồm thuế GTGT

372
Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hóa đơn GTGT gồm các chỉ tiêu sau: § Giá bán: 100.000.000 đồng. § Thuế GTGT (10%): 10.000.000 đồng. § Tổng giá thanh toán: 110.000.000 đồng. § Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là

100.000.000 đồng

373
Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 110.000.000 đồng (giá đã có thuế GTGT). Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là

110.000.000 đồng

374
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hóa, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm

là tiền bán hàng trả một lần, không bao gồm lãi trả góp, trả chậm

375
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đĐối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tặng, cho, tiêu dùng nội bộ (không bao gồm hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

Là giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương;

376
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế Đối với hàng hóa bán qua đại lý, ký gửi đúng giá hưởng hoa hồng: Doanh nghiệp giao hàng

Là số tiền bán hàng hóa

377
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế Đối với hàng hóa bán qua đại lý, ký gửi đúng giá hưởng hoa hồng: Doanh nghiệp làm đại lý, ký gửi

Là hoa hồng được hưởng

378
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế Đối với hoạt động cho thuê tài sản

số tiền thuê trả từng kỳ

379
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế Đối với hoạt động tín dụng, cho thuê tài chính

là tiền lãi cho vay, doanh thu về cho thuê tài chính phải thu trong kỳ.

380
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế Đối với hoạt động vận tải

tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý.

381
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt

đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công trình nghiệm thu

382
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế Đối với hoạt động kinh doanh trò chơi có thưởng

là số tiền thu từ hoạt động này trừ số tiền đã trả thưởng cho khách hàng.

383
Công ty A chuyên kinh doanh máy khoan nhồi bê tông. Công ty ký hợp đồng với công ty B là đơn vị thi công với điều khoản hai bên cùng khai thác máy khoan, doanh thu thu được sẽ chia theo tỷ lệ: Công ty A: 70%, công ty B: 30%. Mọi chi phí khách hàng, sửa chữa, vận hành công ty A sẽ chịu.Mọi chi phí giao dịch để thực hiện hợp đồng công ty B chịu. Tháng 9 doanh thu của việc sử dụng máy là 100 triệu. doanh thu tính thu nhập chịu thuế của công ty A là

70 triệu

384
Đâu KHÔNG phải là điều kiện xác định các khoản chi phí được trừ:

Khoản chi thanh toán tiền lương cho nhân viên

385
Các trường hợp nào sau đây KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, vi phạm luật giao thông.

386
Các trường hợp nào sau đây KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Chi ủng hộ Đoàn thanh niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn 26/3.

387
Các trường hợp nào sau đây KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Đóng bảo hiểm nhân thọ cho lãnh đạo doanh nghiệp.

388
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế:

thuế trực thu đánh trên thu nhập có được của các cơ sở kinh doanh.

389
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hầu hết cơ sở sản xuất kinh doanh là:

20%

390
Khoản chi phí nào KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

Lãi tiền vay để bổ sung vốn

391
Khoản nào sau đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

b. Chi trợ cấp thôi việc cho người lao động theo đúng quy định hiện hành.

392
Khoản nào sau đây KHÔNG tính vào thu nhập khác khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

a. Khách hàng thanh toán tiền hàng.

393
Thời hạn doanh nghiệp được chuyển lỗ là:

3 năm 5 năm

394
Đối tượng nào KHÔNG thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

d. Hộ kinh doanh cá thể.

395
Đối tượng nào sau đây KHÔNG thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

d. Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất hàng hóa lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản.

396
Đối tượng nào thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

d. Cá nhân nông dân là chủ doanh nghiệp tư nhân kinh doanh sản phẩm nông nghiệp.

397
Doanh nghiệp tư nhân A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng ghi giá bán là 1.320.000 đồng. Thuế suất thuế giá trị gia tăng các mặt hàng doanh nghiệp kinh doanh đều là 10%. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

d. 1.320.000 đồng.

398
Doanh nghiệp A nhận ủy thác nhập khẩu một lô hàng theo giá CIF là 100.000 USD, tương đương 1,75 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác được hưởng là 4% tính trên giá trị lô hàng. Doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

70 triệu đồng.

399
Công ty bán ô tô, giá bán trả góp chưa bao gồm thuế GTGT là 800 triệu. Trong đó giá bán xe là 700 triệu, lãi trả góp là 100 triêu. Thuế suất thuế GTGT ô tô 10%. Doanh thu phát sinh khi bán 1 chiếc xe là?

700 triệu

400
Công ty A kinh doanh áo sơ mi; trong kỳ phát sinh nghiệp vụ • Bán 100 chiếc áo, giá bán 200.000 đ/cái. • Dùng cho nhân viên làm đồng phục : 50 cái Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ là

30 triêu

401
Công ty X tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có nghiệp vụ Bán 1.000 cây thuốc lá giá bán Đã thuế GTGT 22.000 đ/cây. Thuế giá trị gia tăng 10% Gia công thuốc lá điếu cho công ty Nam Hà là 10.000 bao đơn giá gia công Đã thuế GTGT 5.500 đ/bao, đã xong và đã giao hàng cho công ty Nam Hà. Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ của công ty

70 triệu

402
Công ty X tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trong kỳ có nghiệp vụ Bán 1.000 cây thuốc lá giá bán Đã thuế GTGT 22.000 đ/cây. Thuế giá trị gia tăng 10% Gia công thuốc lá điếu cho công ty Nam Hà là 10.000 bao đơn giá gia công Đã thuế GTGT 5.500 đ/bao, đã xong và đã giao hàng cho công ty Nam Hà. Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ của công ty

77 triệu

403
T6.20XX S Ký hợp đồng lắp đặt ADSL và đăng ký dịch vụ Internet mức 5tr/t, thời han 1 năm 15/6 Thu trước tiền lắp đặt 3 triệu 20/6 Hoàn tất việc lắp đặt và thu tiền sử dụng dịch vụ 1 năm: 60 triệu 21/6 A bắt đầu sử dụng dịch vụ. Doanh thu của công ty S thu được trong tháng 6 là

63 triệu

404
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) Doanh thu: 2.000; Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng) Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ2k3h/1ó5đòi đã xoá nay đòi được 100; Chi phí được trừ trong Quý 1/20xx của công ty là

1.640

405
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) Doanh thu: 2.000; Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng) Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được 100; Thu nhập chịu thuế khác

320

406
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) Doanh thu: 2.000; Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng) Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được 100; Thu nhập chịu thuế trong kỳ

680

407
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) Doanh thu: 2.000; Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng) Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được 100; Thuế TNDN phải nộp trong quý là

136

408
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) Doanh thu: 2.000; Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do nộp chậm tiền thuế) Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được 100; Chi phí được trừ trong Quý 1/20xx của công ty là

1.600

409
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) Doanh thu: 2.000; Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do nộp chậm tiền thuế) Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ2k5h/1ó5đòi đã xoá nay đòi được 100; Thu nhập chịu thuế trong Quý 1/20xx của công ty là

720

410
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế Quý 1/20XX có các số liệu sau: (Đơn vị: trđ) Doanh thu: 2.000; Tổng chi phí phát sinh trong kỳ: 1.640 (trong đó có 40 triệu là chi tiền phạt do nộp chậm tiền thuế) Thu lãi tiền gửi: 220; Thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được 100; Thuế TNDN phải nộp trong Quý 1/20xx của công ty là

144

411
Doanh nghiệp A xuất khẩu lô hàng có trị giá FOB 40.000 USD. Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế của lô hàng là 2.000 USD, chi phí này do doanh nghiệp A thanh toán bên nhập khẩu sẽ hoàn trả cùng tiền hàng, thuế suất thuế xuất khẩu 2%. Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Doanh thu của lô hàng xuất khẩu trên là bao nhiêu?

945.000.000 đồng.

412
Trong năm N, Công ty A bán lượng hàng hóa có trị giá vốn là 2.500 triệu đồng, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 2.800 triệu đồng. Việc thu nợ đến 31/12 đạt 95%, phần còn lại 5% chắc chắn không thu hồi được do khách hàng bị bão lũ mất khả năng thanh toán. Doanh thu tính thu nhập cá của năm N là:

2.800 triệu đồng.

413
Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có doanh thu bán hàng: 150.000 triệu đồng (trong đó có doanh thu hàng xuất khẩu 80.000 triệu đồng); Chính phủ thưởng do có doanh thu xuất khẩu cao 500 triệu đồng. Thu khách hàng hủy hợp đồng 100 triệu đồng. Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

150.500 triệu đồng.

414
Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có doanh thu bán hàng: 150.000 triệu đồng (trong đó có doanh thu hàng xuất khẩu 80.000 triệu đồng); Chính phủ thưởng do có doanh thu xuất khẩu cao 500 triệu đồng. Thu khách hàng hủy hợp đồng 100 triệu đồng. Xác định thu nhập khác để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

100 trđ

415
Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí KHÔNG được trừ khi tính thuế TNDN

Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính

416
Khoản chi c ó hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí KHÔNG được trừ khi tính thuế TNDN

Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của ngân hàng thương mại vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

417
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ được tính bằng

Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất

418
Theo Quy định thì các khoản chi ủng hộ, tài trợ của doanh nghiệp cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 sẽ:

Tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

419
Công ty chi trả khoản tiền lương cho người lao động nghỉ trong thời gian giãn cách xã hội do ảnh hưởng dịch Covid-19 thì:

Tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

420
Theo Quy định hiện tại thì tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của mấy quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

3

421
Ba người bạn A, B và C nhận được 3 học bổng: A nhận được học bổng của một trường đại học ở nước ngoài, B nhận được học bổng của tổ chức DAAD theo chương trình hỗ trợ sinh viên Việt Nam, C nhận được học bổng của tập đoàn nước ngoài tại Việt Nam do bốc thăm khuyến mại của tổ chức đó. Học bổng chịu thuế thu nhập cá nhân là:

các khoản học bổng không chịu thuế thu nhập cá nhân.

422
Cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ bao nhiêu ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam?

183 ngày.

423
Các khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết quả hoạt động kinh doanh.

424
Đối tượng nào sau đây KHÔNG được tính giảm trừ gia cảnh người nộp thuế?

Mẹ ruột ngoài tuổi lao động có lương hưu 1.200.000 đồng/tháng.

425
Mẹ ruột ngoài tuổi lao động có lương hưu 1.200.000 đồng/tháng.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân ở nước ta là:

426
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân ở nước ta là:

cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngoài cư trú có thu nhập chịu thuế và cá nhân nước ngoài không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

427
Trợ cấp nào sau đây tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?

Trợ cấp tiền ăn giữa ca doanh nghiệp trả người lao động vượt mức quy định của

428
Thuế thu nhập cá nhân KHÔNG được xét miễn giảm trong trường hợp nào?

Đối tượng nộp thuế bị trộm cắp tài sản ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế

429
Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập chịu thuế của các cá nhân

430
Thu nhập nào sau đây là thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bằng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.

431
Thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập từ tiền thưởng tết.

432
Thu nhập nào sau đây KHÔNG phải là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập từ quà tặng trong lễ cưới.

433
Ông A cùng ông B và ông C kinh doanh dưới hình thức nhóm cá nhân kinh doanh trong năm tính thuế có mức lợi nhuận (sau khi trừ chi phí) là 100 triệu đồng. Ông A được chia theo tỷ lệ 40%. Tuy nhiên do để có tiền kinh doanh ông A vay của ngân hàng và phải trả lãi 12%/năm. Thu nhập chịu thuế của ông A là:

35,2 triệu đồng

434
Ông A nhượng bán cho ông B một xe ô tô 7 chỗ ngồi với giá 260 triệu đồng, chiếc xe này ông A mua với giá 350 triệu cách đây 1 năm. Để bán xe ông A đã bỏ 5 triệu để bảo dưỡng. Ông A có mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là:

thu nhập của ông A từ nhượng bán xe ô tô không chịu thuế thu nhập cá nhân.

435
Ông Mạnh nhận được quà tặng là một căn hộ chung cư từ ông nội, căn hộ có giá thị trường là 1,2 tỷ đồng, trước đây ông nội đã mua với giá 500 triệu. Theo khung giá nhà nước quy định, căn hộ trên có giá trị là 350 triệu. Biết rằng thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận quà tặng là 10%. Xác định thuế thu nhập cá nhân mà ông Mạnh phải nộp?

Không chịu thuế thu nhập cá nhân.

436
Ông Minh được cô ruột cho một căn hộ chung cư cũ có giá trị thị trường 700 triệu đồng, theo khung giá nhà nước 210 triệu đồng. Trước đây cô đã mua căn hộ trên là 400 triệu đồng. Biết rằng thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận quà tặng là 10%. Xác định thuế thu nhập cá nhân mà Ông M phải nộp?

21.000.00 đồng

437
Ông Tuấn cho Công ty A vay 200 triệu đồng, với lãi suất là 10%/năm. Năm N ông nhận được 20 triệu đồng tiền lãi. Thu nhập từ tiền lương của ông Tuấn bình quân trong năm là 3,5 triệu đồng/tháng (sau khi đã trừ các khoản đóng góp bắt buộc). Ông Tuấn không đăng ký người phụ thuộc. Số thuế thu nhập cá nhân mà ông Tuấn phải nộp là:

1.000.000 đồng.

438
Ông Tuấn có 3 người con A, B, C với độ tuổi lần lượt là 15, 17 và 21 tuổi. A sư được đang theo học cấp 3, B đang là học sinh lớp 11 hàng tháng có làm gia 600.000 đồng/tháng, C đang là sinh viên hệ cao đẳng. Theo quy định hiện hành, ông Tuấn có thể kê khai:

cả 3 người con là đối tượng phụ thuộc.

439
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh- Đối với các nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

440
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh- Đối với các nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

441
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh- Đối với cá nhân cho thuê tài sản:

Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thu

442
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh- Đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp:

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của tổng số tiền hoa hồng, các khoản thưởng dưới mọi hình thức, các khoản hỗ trợ và các khoản thu khác mà cá nhân nhận được từ công ty xổ số kiến thiết, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp.

443
Ông A có căn hộ cho thuê theo hợp đồng bên thuê phải trả số tiền hàng tháng là

Xác định thu nhập từ kinh doanh của ông A

444
Chị B kinh doanh vải trên chợ Đồng Xuân. Doanh thu của cửa hàng chị B hàng tháng là 30.000.000 đồng. Chị B thuộc nhóm nộp thuế theo phương pháp khóan. Xác định thu nhập từ kinh doanh của chị B?

30.000.000 đồng

445
Các khoản thu nhập được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân:

Phụ cấp đối với người có công với cách mạng

446
Khoản Trợ cấp nào KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập cá nhân

Trợ cấp tiền tham gia bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên

447
Ông Nguyễn Văn A kê khai trong tháng 9 có các khoản thu nhập sau: • Tiền lương theo hệ số: 3,56 • Phụ cấp chức vụ: 0,4 • Tiền thưởng tháng: 1.000.000 đồng • Tiền lễ 2/9: 5.000.000 đồng Biết lương tối thiểu là 1.490.000 đồng.

5.900.400 đồng

448
Ông Nguyễn Văn A kê khai trong tháng 9 có các khoản thu nhập sau: • Tiền lương theo hệ số: 3,56 • Phụ cấp chức vụ: 0,4 * Phụ cấp thu hút vùng kinh tế mới: 0,15 • Tiền thưởng tháng: 1.000.000 đồng • Tiền lễ 2/9: 5.000.000 đồng Biết lương tối thiểu là 1.490.000 đồng. Xác định thu nhập chịu thuế

Ông Nguyễn Văn A kê khai trong tháng 9 có các khoản thu nhập sau: Tiền lương theo hệ số: 3,56 Phụ cấp chức vụ: 0,4 * Phụ cấp thu hút vùng kinh tế mới: 0,15 Tiền thưởng tháng: 1.000.000 đồng Tiền lễ 2/9: 5.000.000 đồng Biết lương tối thiểu là 1.490.000 đồng. Xác định thu nhập chịu thuế

449
Ông Nguyễn Văn A kê khai trong tháng 9 có các khoản thu nhập sau: Tiền lương theo hệ số: 3,56 Phụ cấp chức vụ: 0,4 * Phụ cấp thu hút vùng kinh tế mới: 0,15 Tiền thưởng tháng: 1.000.000 đồng Tiền lễ 2/9: 5.000.000 đồng Biết lương tối thiểu là 1.490.000 đồng. Xác định thu nhập chịu thuế

11.900.400 đồng

450
Anh A nhận được giải thưởng bốc thăm trúng thưởng của công ty × 1 chiếc xe máy có giá trị 25 triệu.Thu nhập tính thuế

15 triệu

451
Anh A nhận được giải thưởng bốc thăm trúng thưởng của công ty × 1 chiếc xe máy có giá trị 25 triệu. Mức thuế suất thuế TNCN là

10%

452
Anh A nhận được giải thưởng bốc thăm trúng thưởng của công ty × 1 chiếc xe máy có giá trị 25 triệu. Thuế TNCN anh A phải nộp

2,5 triệu

453
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động

Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

454
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn x 5%

455
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển

Giá trị chuyển nhượng x 0,1%

456
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển

Giá trị chuyển nhượng x 0,1%

457
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển

Giá trị chuyển nhượng x 2%

458
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ bản quyền

Thu nhập tính thuế x 5%

459
Công thức tính thuế TNCN đối với cá quyền thương mại

Thu nhập tính thuế x 5%

460
Công thưở thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu ng

Thu nhập tính thuế x 10%

461
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú c quà tặng

Thu nhập tính thuế x 10%

462
Công thức tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú c quà tặng

Thu nhập tính thuế x 10%

463
C ti ông thức tính thuế TNCN đối với cá nhân KHÔNG cư trú có thu nhập từ ền lương, tiền công

Thu nhập tính thuế x 20%

464
Ông John là chuyên gia được mời sang tư vấn kỹ thuật cho công ty cổ phần X. Lương hàng tháng của ông John là 3.500 USD. Công ty thuê một căn hộ 5 triệu/tháng và 1 xe ô tô 15 triệu/tháng để phục vụ chuyên gia. Thời gian ông John làm việc từ T4/N đến hết tháng T8/N. Trong thời gian này ông có tham gia nói chuyện theo đề tài cho một trung tâm, mức thù lao được hưởng là 500 USD/lần. Biết tỷ giá 1 USD = 22.000 VNĐ. Ông John là cá nhân

Không cư trú

465
Ông John là chuyên gia được mời sang tư vấn kỹ thuật cho công ty cổ phần X. Lương hàng tháng của ông John là 3.500 USD. Công ty thuê một căn hộ 5 triệu/tháng và 1 xe ô tô 15 triệu/tháng để phục vụ chuyên gia. Thời gian ông John làm việc từ T4/N đến hết tháng T8/N. Trong thời gian này ông có tham gia nói chuyện theo đề tài cho một trung tâm, mức thù lao được hưởng là 500 USD/lần. Biết tỷ giá 1 USD = 22.000 VNĐ. Tổng thu nhập tính thuế TNCN của ông John là

108 triệu

466
Ông John là chuyên gia được mời sang tư vấn kỹ thuật cho công ty cổ phần X. Lương hàng tháng của ông John là 3.500 USD (Trong đó đã bao gồm tiền công ty thuê một căn hộ 5 triệu/tháng và 1 xe ô tô 15 triệu/tháng để phục vụ chuyên gia). Thời gian ông John làm việc từ T4/N đến hết tháng T8/N. Trong thời gian này ông có tham gia nói chuyện theo đề tài cho một trung tâm, mức thù lao được hưởng là 500 USD/lần. Biết tỷ giá 1 USD = 22.000 VNĐ. Tổng thu nhập tính thuế TNCN của ông John là

88 triệu

467
Ông John là chuyên gia được mời sang tư vấn kỹ thuật cho công ty cổ phần X. Lương hàng tháng của ông John là 3.500 USD. Tiền công ty thuê một căn hộ 5 triệu/tháng và 1 xe ô tô 15 triệu/tháng để phục vụ chuyên gia. Thời gian ông John làm việc từ T4/N đến hết tháng T8/N. Biết tỷ giá 1 USD = 22.000 VNĐ. Tổng thu nhập tính thuế TNCN của ông John là

97 triệu

468
Ông John là chuyên gia được mời sang tư vấn kỹ thuật cho công ty cổ phần X. Lương hàng tháng của ông John là 3.500 USD. Công ty thuê một căn hộ 5 triệu/tháng và 1 xe ô tô 15 triệu/tháng để phục vụ chuyên gia. Thời gian ông John làm việc từ T4/N đến hết tháng T8/N. Trong thời gian này ông có tham gia nói chuyện theo đề tài cho một trung tâm, mức thù lao được hưởng là 500 USD/lần. Biết tỷ giá 1 USD = 22.000 VNĐ. Thuế TNCN ông John phải nộp là

21,6 triệu

469
A là nhân viên Kế toán của công ty TNHH Nam Hà. Trong tháng 9/20xx Công ty chi tiền phụ cấp ăn trưa cho nhân viên A là750.000 đ/tháng. Tiền ăn giữa ca được tính vào thu nhập chịu thuế của A trong tháng 9 là

20.000 đồng

470
A là nhân viên Kế toán của công ty TNHH Nam Hà. Trong năm 20XX, Công ty chi tiền TRANG PHỤC cho nhân viên bằng tiền là 5.500.000 đ/người/năm. Tiền trang phục được tính vào thu nhập chịu thuế nhân viên công ty trong năm XX là

500.0000 đồng

471
A là nhân viên Kế toán của công ty TNHH Nam Hà. Trong năm 20XX, Công ty đặt may TRANG PHỤC cho nhân viên bằng tiền tương ứng với số tiền là 5.500.000 đ/người/năm. Tiền trang phục được tính vào thu nhập chịu thuế nhân viên công ty trong năm XX là

Không tính vào thu nhập chịu thuế

472
Mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công hiện đang áp dụng đối với cá nhân người nộp thuế là

4.400.000 đ/người/tháng

473
Mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công hiện đang áp dụng đối với mỗi người phụ thuộc

4.400.000 đ/người/tháng

474
Thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương tiền công áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Bậc 1 là

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) x 5%

475
Thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương tiền công áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Bậc 2 là

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) x 10%

476
Thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương tiền công áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Bậc 4 là

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) x 20%

477
Thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương tiền công áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Bậc 4 là

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) x 20%

478
Thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương tiền công áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Phần thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) áp dụng với bậc 1 là

Đến 5 triệu

479
Thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương tiền công áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Phần thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) áp dụng với bậc 7 là

Trên 80

480
Thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương tiền công áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Phần thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) áp dụng với bậc 2 là

Trên 5 đến 10